Podatek dochodowy od kryptowalut za 2024 rok – to warto wiedzieć

Kryptowaluty zyskują na popularności, ale ich rozliczenie podatkowe w Polsce wciąż budzi wiele pytań. Jakie zasady obowiązują przy opodatkowaniu kryptowalut? Jakie są koszty uzyskania przychodu? Kiedy należy rozliczyć się z fiskusem? – wyjaśniamy

Dochody z obrotu kryptowalutami zalicza się do kapitałów pieniężnych i opodatkowuje się według stawki 19% PIT. Należy je wykazać w zeznaniu rocznym na PIT-38. Użytkownicy wciąż zadają sobie pytanie jak prawidłowo należy wyliczyć podatek od kryptowalut — tłumaczymy

Czym są kryptowaluty w świetle prawa podatkowego?

Polski system podatkowy nie traktuje kryptowalut jako środków płatniczych. Do momentu ich wymiany na legalną walutę państwową (np. złotówki, euro) są one uznawane za kapitały pieniężne.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku kryptowaluty?

Obowiązek podatkowy powstaje, gdy:

• Sprzedajesz kryptowaluty, wymieniając je na walutę państwową (np. PLN).
• Używasz kryptowalut jako środka płatniczego do zapłaty za towary, usługi lub prawa majątkowe.

Ja obliczyć podatek od kryptowalut?

Rozliczenie dochodów z kryptowalut odbywa się na zasadach przewidzianych dla kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 30b ustawy o PIT. Podatek wynosi 19% od dochodu, który obliczasz według wzoru:

Dochód = Przychód – Koszty uzyskania przychodu

Przychód to kwota uzyskana ze sprzedaży kryptowalut lub ich użycia do zapłaty za towary czy usługi.

Źródło: Shutterstock

Koszty uzyskania przychodu

Do kosztów zaliczasz wyłącznie wydatki bezpośrednio związane z nabyciem kryptowalut, np.:

• Udokumentowane zakupy na giełdach kryptowalut.
• Prowizje związane z obsługą sprzedaży kryptowalut.

Koszty, których NIE uwzględnisz

Nie możesz uwzględnić w kosztach m.in.:

• Kosztów sprzętu (np. koparek kryptowalut, kart graficznych).
• Energii elektrycznej zużytej do kopania kryptowalut.
• Kosztów związanych z wymianą jednej kryptowaluty na inną.

Jak rozliczyć podatek od kryptowalut i do kiedy?

Deklarację podatkową składasz na formularzu PIT-38, dedykowanym przychodom z kapitałów pieniężnych.

Deklarację za 2024 rok podatkowy należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Zeznanie można rozliczyć 

• Papierowo – w urzędzie skarbowym lub pocztą.
• Elektronicznie – za pomocą programu do rozliczeń lub usługi Twój e-PIT.

Co warto wiedzieć przystępując do składania zeznania podatkowego PIT-38?

Deklaracje PIT-38, to zeznanie, które

• Rozliczane jest indywidualne – nie można go rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
• Straty z kryptowalut można odliczyć od dochodu w kolejnych latach.
• Ulgi podatkowe (np. prorodzinne) nie znajdują zastosowania w przypadku dochodów z kryptowalut.

Jak udokumentować transakcje?

Ponieważ giełdy kryptowalut nie wystawiają PIT-8C, musisz samodzielnie prowadzić dokumentację wszystkich transakcji. Powinna ona zawierać:

• Daty zakupu i sprzedaży kryptowalut.
• Kwoty w walutach  (np. PLN, USD).
• Prowizje oraz inne koszty związane z transakcjami.
• Warto przechowywać potwierdzenia z giełd i kantorów kryptowalutowych – są kluczowe w przypadku ewentualnej kontroli podatkowej.

Dlaczego osobne rozliczenie kryptowalut?

Polski ustawodawca traktuje handel kryptowalutami z dużą ostrożnością. Powodem są:

• Ryzyko prania pieniędzy.
• Brak pełnej kontroli nad transakcjami i ich depersonalizacja.

To podejście sprawia, że przepisy dotyczące opodatkowania kryptowalut są bardziej rygorystyczne, a rozliczenie wymaga szczególnej uwagi. Należy pamiętać, że opodatkowanie kryptowalut w Polsce wymaga skrupulatności i znajomości przepisów. Trzeba pamiętać o:

• Złożeniu PIT-38 w terminie.
• Udokumentowaniu wszystkich transakcji.
• Uwzględnieniu wyłącznie uzasadnionych kosztów nabycia.

W przypadku wątpliwości warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym, by uniknąć błędów i prawidłowo się rozliczyć.