W jaki sposób odliczyć ulgę na leki w PIT za 2019 rok?

W 2020 roku podobnie jak w latach ubiegłych podatnik ma prawo dokonać odliczenia wydatków poniesionych na zakup leków. Sprawdź, w jaki sposób poprawnie rozliczyć ulgę na leki w PIT 2019.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną, który musi brać leki czasowo bądź na stałe, może skorzystać z odliczenia poniesionych wydatków w PIT za 2019 rok. Aby jednak mógł to zrobić musi spełnić kilka warunków.

Dla kogo ulga na leki w PIT 2019?

Aby móc odliczyć w zeznaniu PIT za 2019 rok ulgę na leki należy posiadać stosowne dokumenty potwierdzające prawo do ulgi. Są nimi:

1. orzeczenie lekarskie o zakwalifikowaniu podatnika przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności (lub inny dowód potwierdzający niepełnosprawność),
2. decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
3. orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów.

Ponadto podatnik posiadający prawo do skorzystania z ulgi na leki musi dysponować również dowodem dokumentującym poniesienie wydatku. Najpopularniejszymi dokumentami są faktury oraz bankowe dowody zapłaty. Warto jednak mieć na uwadze, że sam paragon nie jest dowodem poniesienia wydatku. Nie zawiera on bowiem m.in. danych osobowych osoby kupującej.

W 2020 r. należy żądać wystawienia faktury na osobę fizyczną, z danymi osoby, która będzie rozliczała ulgę na leki. Paragon z numerem NIP do kwoty 450 zł nie jest podstawą wystawienia faktury, gdyż stanowi fakturę uproszczoną i sprzedawca może odmówić ponownego wystawienia faktury na tej podstawie. 

Jak rozliczyć ulgę na leki w PIT 2019?

Rozliczając ulgę na leki w swoim zeznaniu PIT należy pamiętać, że odliczeniu od dochodu podlegają leki wypisane przez lekarza specjalistę, które osoba niepełnosprawna zobowiązana jest stosować zarówno na stałe jak i czasowo.

Odliczeniu nie podlega jednak cała kwota wydana na zakup leku. Odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Oznacza to, że odliczeniu podlegają jedynie wydatki w wysokości przekraczającej 100 zł w danym miesiącu.

Ulgę na leki należy wykazać w załączniku PIT/O deklaracji właściwej podatnikowi – a więc PIT-36 lub PIT-37.

Nie wszystkie leki rozliczysz w PIT 2019

Dokonując rozliczenia ulgi rehabilitacyjnej na zakup leków należy pamiętać, że nie wszystkie leki podlegają odliczeniu. Leki przyjmowane bez recepty np. suplementy diety, czy też leki ogólne niezwiązane z niepełnosprawnością przepisane przez lekarza rodzinnego odliczeniu nie podlegają. Podstawę odliczenia stanowią wyłącznie wydatki poniesione na zakup leków przepisanych osobie niepełnosprawnej przez lekarza specjalistę do stosowania ciągłego bądź czasowego.

Więcej na ten temat znaleźć można w tekście ,,Ulga na leki – jak to działa?” oraz w poradniku o uldze rehabilitacyjnej dostępnym tutaj http://www.pit.pl/ulga-rehabilitacyjna/.

Ulga rehabilitacyjnaRozliczenie roczneOdliczenia w PITPIT-37