Będzie więcej czasu na przygotowanie się do korzystania z KSeF

W 2020 roku podobnie jak w latach ubiegłych podatnik ma prawo dokonać odliczenia wydatków poniesionych na zakup leków. Sprawdź, w jaki sposób poprawnie rozliczyć ulgę na leki w PIT 2019.
Podatnik będący osobą niepełnosprawną, który musi brać leki czasowo bądź na stałe, może skorzystać z odliczenia poniesionych wydatków w PIT za 2019 rok. Aby jednak mógł to zrobić musi spełnić kilka warunków.
Nie musisz znać się na PIT-ach. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku.
Aby móc odliczyć w zeznaniu PIT za 2019 rok ulgę na leki należy posiadać stosowne dokumenty potwierdzające prawo do ulgi. Są nimi:
Ponadto podatnik posiadający prawo do skorzystania z ulgi na leki musi dysponować również dowodem dokumentującym poniesienie wydatku. Najpopularniejszymi dokumentami są faktury oraz bankowe dowody zapłaty. Warto jednak mieć na uwadze, że sam paragon nie jest dowodem poniesienia wydatku. Nie zawiera on bowiem m.in. danych osobowych osoby kupującej.
W 2020 r. należy żądać wystawienia faktury na osobę fizyczną, z danymi osoby, która będzie rozliczała ulgę na leki. Paragon z numerem NIP do kwoty 450 zł nie jest podstawą wystawienia faktury, gdyż stanowi fakturę uproszczoną i sprzedawca może odmówić ponownego wystawienia faktury na tej podstawie.
Rozliczając ulgę na leki w swoim zeznaniu PIT należy pamiętać, że odliczeniu od dochodu podlegają leki wypisane przez lekarza specjalistę, które osoba niepełnosprawna zobowiązana jest stosować zarówno na stałe jak i czasowo.
Odliczeniu nie podlega jednak cała kwota wydana na zakup leku. Odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Oznacza to, że odliczeniu podlegają jedynie wydatki w wysokości przekraczającej 100 zł w danym miesiącu.
Przykład 1
Osoba niepełnosprawna w styczniu 2019 roku dokonała zakupu leków na kwotę 300 zł, w marcu na kwotę 400 zł, a w październiku na kwotę 70 zł. Kwota podlegająca odliczeniu w jej przypadku wynosić będzie 500 zł.
Sposób obliczania:
Poniesiony wydatek – 100 zł =kwota podlegająca odliczeniu
- styczeń 2019 (wydatek 300 zł – 100 zł = 200 zł odliczenia)
- marzec 2019 (wydatek 400 zł – 100 zł = 300 zł odliczenia)
- październik 2019 (odliczenie nie przysługuje. Poniesiony bowiem wydatek jest mniejszy niż 100 zł).
Przysługujące odliczenie w przypadku tego podatnika wynosić będzie 500 zł w skali całego roku.
Przykład 2
Osoba niepełnosprawna w styczniu 2019 roku wydała na leki 250 zł, w lutym i marcu 350 zł, w kwietniu i maju 270 zł, natomiast w czerwcu 80 zł. W Kwota przysługującego jej odliczenia wynosić będzie 990 zł.
Ulgę na leki należy wykazać w załączniku PIT/O deklaracji właściwej podatnikowi – a więc PIT-36 lub PIT-37.
Dokonując rozliczenia ulgi rehabilitacyjnej na zakup leków należy pamiętać, że nie wszystkie leki podlegają odliczeniu. Leki przyjmowane bez recepty np. suplementy diety, czy też leki ogólne niezwiązane z niepełnosprawnością przepisane przez lekarza rodzinnego odliczeniu nie podlegają. Podstawę odliczenia stanowią wyłącznie wydatki poniesione na zakup leków przepisanych osobie niepełnosprawnej przez lekarza specjalistę do stosowania ciągłego bądź czasowego.
Więcej na ten temat znaleźć można w tekście ,,Ulga na leki – jak to działa?” oraz w poradniku o uldze rehabilitacyjnej dostępnym tutaj http://www.pit.pl/ulga-rehabilitacyjna/.
Miesiąc | Koszt zakupu leków w skali miesiąca | Sposób liczenia | Przysługujące odliczenie w skali miesiąca |
Styczeń 2019 roku | 250 zł | 250 zł – 100 zł | 150 zł |
Luty 2019 roku | 350 zł | 350 zł – 100 zł | 250 zł |
Marzec 2019 roku | 350 zł | 350 zł – 100 zł | 250 zł |
Kwiecień 2019 roku | 270 zł | 270 zł – 100 zł | 170 zł |
Maj 2019 roku | 270 zł | 270 zł – 100 zł | 170 zł |
Czerwiec 2019 roku | 80 zł | 80 zł – 100 zł | Odliczenie nie przysługuje bowiem poniesiony wydatek jest mniejszy niż 100 zł |
SUMA | 1570 zł | 990 zł odliczenia w skali roku |
Ulga rehabilitacyjnaRozliczenie roczneOdliczenia w PITPIT-37