Ulga na dziecko jest jedną z chętniej rozliczanych preferencji podatkowych w PIT. Mimo, że obowiązuje już od wielu lat, to nadal budzi ona szereg wątpliwości. Sprawdź na konkretnych przykładach, kiedy ulga prorodzinna przysługuje, co dzieje się z ulgą po narodzinach kolejnego dziecka, przerwaniu nauki w szkole, czy uzyskaniu dodatkowych zarobków.
Ministerstwo Finansów opublikowało najnowsze dane, obrazujące polskich podatników w kontekście rozliczania ulg podatkowych. Wprost wskazują one, że najchętniej rozliczaną ulgą podatkową jest ulga na dziecko. Ulga prorodzinna zajęła bezwzględnie pierwsze miejsce dając podatnikom korzyść w wysokości 7 030 688 000 zł (PITy za 2024 rok). Czy tak samo będzie również w rozliczeniach za 2025 rok? Wszystko wskazuje na to, że ta tendencja będzie utrzymana, choć jak co roku budzi ona szereg wątpliwości. Te na konkretnych przykładach rozwiewa Ministerstwo Finansów.
» Wsparcie Infolinii KAS w rozliczeniu PIT. Wydłużone godziny pracy
Ulga na dziecko w PIT – pytania i odpowiedzi Ministerstwa Finansów
Ponieważ ulga na dziecko budzi szereg wątpliwości resort finansów opublikował przykładowe pytania podatników wraz z odpowiedziami. Poruszają one m.in. kwestie związane liczbą dzieci w rodzinie, osiągnięciu pełnoletności przez dziecko, czy wpływu zarobków dziecka na prawo rodziców do zachowania ulgi. Publikujemy je poniżej.
Ulga na dziecko: nauka w szkole i dodatkowa praca – przykłady
Mam pełnoletnią córkę, która studiuje i nie ukończyła 25 lat. Córka, poza dochodami z pracy wykonywanej w Polsce, dodatkowo uzyskała dochody z pracy zwolnione z opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dochody w Polsce nie przekroczyły 22 546,92 zł, ale razem z zagranicznymi dochodami już tak. Czy mogę odliczyć ulgę prorodzinną?
Odpowiedź MF: Nie. Zagraniczne dochody córki wliczasz do limitu 22 546,92 zł.
Mam pełnoletnie dziecko, które studiuje i pracuje na podstawie umowy o pracę. Wszystkie jego przychody w całości korzystają ze zwolnienia dla osób do 26 roku życia. Przychody dziecka przekroczyły 22 546,92 zł. Czy na takie dziecko przysługuje ulga prorodzinna?
Odpowiedź MF: Nie. Zwolnione z opodatkowania przychody z tzw. ulgi dla młodych wliczasz do limitu dochodu dziecka 22 546,92 zł.
Nasze pełnoletnie dziecko po zdaniu matury nie poszło na studia. Nie miało żadnych dochodów. W listopadzie urodziło się nam kolejne dziecko. Za ile miesięcy przysługuje nam ulga prorodzinna?
Odpowiedź MF: Ulga prorodzinna przysługuje Wam:
- na pełnoletnie dziecko – za 8 miesięcy (także za miesiące wakacyjne – rok szkolny trwa do 31 sierpnia),
- na młodsze dziecko za 2 miesiące (od listopada).
Uwaga! Sprawdź limit dochodów rodziców umożliwiający skorzystanie z ulgi, ponieważ w żadnym miesiącu roku ulga nie przysługiwała jednocześnie na dwoje dzieci.
Mój małoletni syn otrzymywał w 2025 roku stypendium socjalne. Łączna kwota stypendium przekroczyła 22 546,92 zł. Czy mogę skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Odpowiedź MF: Tak, możesz. Dochody małoletnich dzieci nie wpływają na możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej.
Nie ukończyłam 26. roku życia, korzystam z ulgi dla młodych. W 2025 roku osiągnęłam przychody z pracy w wysokości 50 000 zł, które są zwolnione od podatku. Czy mogę odliczyć ulgę prorodzinną na swoje niepełnoletnie dziecko? Ojciec dziecka, z którym nie jestem w związku małżeńskim, nie będzie korzystał z odliczenia.
Odpowiedź MF: Tak, masz prawo do odliczenia ulgi na dzieci – do wysokości składek zapłaconych od przychodów objętych zwolnieniem PIT dla młodych. W PIT-37 wypełnisz część J „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci, jeśli ulga jest większa od podatku”.
Limit dochodów rodziców a prawo do rozliczenia ulgi w PIT – przykłady
Dochody moje i męża nie przekraczają łącznie 112 000 zł. Wychowujemy jedno dziecko i nie chcemy rozliczać się wspólnie. Złożymy do urzędu skarbowego odrębne zeznania. Czy do ulgi prorodzinnej przysługuje nam wspólny limit 112 000 zł? Czy też każdy z nas ma limit 56 000 zł, ponieważ nie rozliczamy się wspólnie?
Odpowiedź MF: Przysługuje Wam limit 112 000 zł. Nie ma znaczenia w jaki sposób się rozliczycie – indywidualnie czy wspólnie.
Mam dwoje dzieci – starsze 4-letnie i młodsze, które urodziło się w kwietniu 2025 roku. Dochody moje i żony przekroczyły 112 000 zł. Czy mogę rozliczyć ulgę na starsze dziecko za cały rok podatkowy?
Odpowiedź MF: Tak. W 2025 roku przysługuje Ci ulga na dwoje dzieci. Na starsze za cały rok, a na młodsze za miesiące począwszy od miesiąca urodzenia, czyli od kwietnia. Łączna wysokość Waszych dochodów nie ma wpływu na możliwość korzystania z ulgi.
Liczba dzieci w rodzinie a wysokość ulgi – przykłady
Posiadam troje dzieci: dziecko 1 to dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25. roku życia, w czerwcu obroniło pracę magisterską i nie uzyskało w roku podatkowym żadnych dochodów. Dzieci 2 i 3 to dzieci małoletnie. Jak wyliczyć kwotę przysługującej mi ulgi?
Odpowiedź MF: Ulgę na dzieci weryfikujesz w systemie miesięcznym. Kwota odliczenia w danym miesiącu uzależniona jest od liczby dzieci, na które w danym miesiącu przysługuje Ci ulga. Sposób obliczania przez Ciebie ulgi obrazuje poniższa tabela.
Kwota ulgi wynosi:
Za każdy miesiąc od stycznia do czerwca (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m‑c
Za każdy miesiąc od lipca do grudnia (2 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł = 185,34 zł/m-c
Łączna kwota ulgi wynosi: 3224,10 zł.
Mam pięcioro dzieci: dziecko 1 to dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25. roku życia i uczy się w szkole wyższej, w roku podatkowym uzyskało dochód w wysokości 28.000 zł. Dziecko 2 to dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25. roku życia i ukończyło studia w czerwcu, w roku podatkowym nie uzyskało dochodów. Dziecko 3 to dziecko pełnoletnie, które nie ukończyło 25. roku życia i uczy się w szkole wyższej, w październiku zawarło związek małżeński. Dziecko 4 to dziecko małoletnie, a dziecko 5 urodziło się w kwietniu. Jak wyliczyć kwotę przysługującej mi ulgi?
Odpowiedź MF: Sposób obliczania przez Ciebie ulgi obrazuje poniższa tabela:
Kwota ulgi wynosi:
Za każdy miesiąc od stycznia do marca (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c
Za każdy miesiąc od kwietnia do czerwca (4 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł + 225,00 zł = 577,01 zł/m-c
Za każdy miesiąc od lipca do września (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c
Za każdy miesiąc od października do grudnia (2 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł = 185,34 zł/m-c
Łączna kwota ulgi wynosi 4399,11 zł.
