Polacy coraz chętniej stosują ulgi podatkowe. Które preferencje pozwoliły im na największe odliczenia? Na jakie zachęty najczęściej decydowali się podatnicy? Odpowiedzi przynosi nowe zestawienie danych z Ministerstwa Finansów.
Trwa sezon rozliczeń podatkowych za ubiegły rok. Polacy jak co roku mogą skorzystać z palety ulg, z których pomocą można obniżyć podatek. Która preferencja jest numerem jeden pod względem łącznej kwoty odliczeń w Polsce? Na których preferencjach Polacy najwięcej zyskali? Tę wiedzę można znaleźć w najnowszych danych Ministerstwa Finansów, obrazujących polskich podatników w kontekście rozliczania ulg podatkowych w ubiegłym roku. Jak prezentuje się czołówka?
Ulga na dziecko
Pierwsze miejsce pod względem łącznej kwoty odliczeń w Polsce zajęła ulga na dziecko. W 2024 r. (nowszych danych nie ma) przyniosła ona podatnikom łączną korzyść w wysokości 7 030 688 000 zł. Ta kwota zawiera już także część preferencji rozliczanej przy pomocą tzw. dodatkowego zwrotu, a więc z tytułu już opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Z ulgi na dziecko w ubiegłym roku skorzystało aż 4 410 760 podatników. Oznacza to, że przeciętna kwota odliczenia na jednego podatnika wyniosła w tym roku 1 594 zł. Ulga, jak nazwa wskazuje, jest przeznaczona dla rodziców i opiekunów wychowujących dzieci. Dzięki niej można obniżyć podatek dochodowy, a w części przypadków także uzyskać dodatkowy zwrot, gdy wysokość należnego podatku jest zbyt niska, aby w pełni wykorzystać odliczenie.
Generalnie ulga pozwala uzyskać rocznie od 1112,04 zł do 2700 zł na dziecko – zależnie od liczby dzieci w rodzinie. Warto pamiętać, że dane dzieci małoletnich są uzupełniane automatycznie. Natomiast w przypadku pełnoletnich dzieci, które się uczą, podatnik musi samodzielnie potwierdzić spełnienie warunków.
Ulga termomodernizacyjna
Drugie miejscu na podium pod względem wartości odliczeń przypadło uldze termomodernizacyjnej. Podatnicy odliczyli z jej tytułu aż 5 150 801 000 zł. Z tej preferencji skorzystało 298 733 podatników, co oznacza, że każdą osobę przypadło 17 242 zł. Warto przypomnieć, że w tej preferencji zmniejszana jest podstawa do opodatkowania, a nie bezpośrednio kwota podatku do zapłaty.
Ulga termomodernizacyjna polega na odliczaniu wydatków na poprawę efektywności energetycznej budynku. W grę wchodzą koszty poniesione m.in. na wymianę źródła ciepła, montaż instalacji fotowoltaicznej, ocieplenie domu lub modernizację systemu ogrzewania. Z tej preferencji mogą korzystać właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych. Inne ważne warunki: budynek musi być oddany do użytkowania, brak faktury VAT eliminuje prawo do odliczenia, a inwestycja musi zostać zakończona w ciągu trzech lat.
Ulga rehabilitacyjna
W zestawieniu ulg uwzględniającym łączną kwotę odliczeń w Polsce na trzecim miejscu uplasowała się ulga rehabilitacyjna. Skorzystało z niej 1 201 209 podatników, którzy w rozliczeniach PIT odliczyli w jej ramach łącznie 3 956 328 000 zł. Daje to przeciętne odliczenie w wysokości 3 294 zł.
Z tej ulgi mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnościami lub podatnicy utrzymujący takie osoby. Pozwala ona na odliczenie wydatków m.in. na rehabilitację, leki, dostosowanie mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności lub używanie samochodu na potrzeby dotyczące leczenia. Jest to również zachęta, w której łatwo o błąd – bo ustawodawca wprowadził bardzo szczegółowe warunki jej stosowania i ograniczony krąg osób uprawnionych.
Ulga IKZE
Wysokie miejsce, ale tuż za podium, zajęła ulga dotycząca wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W jej ramach podatnicy dokonali odliczeń na sumę 2 112 037 000 zł. Preferencja przyciągnęła 303 771 osoby, co przekłada się na średnie odliczenie w wysokości 6 953 zł.
Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego to jeden ze sposobów stosowanych przez osoby decydujące się na samodzielne odkładanie środków na emeryturę. Osoba, która przelewa pieniądze na takie konto, może odliczyć takie wpłaty od dochodu do ustawowego limitu. Efektem jest obniżenie podstawy opodatkowania. Warto dodać, że wpłata na IKZE dla wielu osób jest sposobem ucieczki przed drugim progiem podatkowym.
Darowizny
Odliczenia z tytułu darowizn znalazły się w zestawieniu na wysokim piątym miejscu. Ich łączna wysokość to 932 952 000 zł. W tym przypadku Ministerstwo Finansów nie podało danych dotyczących liczby podatników, którzy skorzystali z tej opcji, oraz wysokości przeciętnego odliczenia.
Przypomnijmy, w ramach darowizny można odliczenie środki przekazywane m.in. na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa, kształcenia zawodowego oraz odbudowy niektórych zabytków. Podatnik, którzy spełni określone w przepisach warunki i odpowiednio je udokumentuje, może pomniejszyć dochód o wartość przekazanej darowizny.
Źródło: dane Ministerstwa Finansów
