Śmierć współmałżonka nie pozbawia wdowy czy wdowca możliwości wspólnego rozliczenia podatku dochodowego w rocznym PIT. Co więcej, współmałżonek zachowuje prawo do ulg i odliczeń, które przysługiwały zmarłemu małżonkowi w roku podatkowym, np. do ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na Internet, czy termomodernizacje. Podpowiadamy, jak rozliczyć PIT po zmarłym współmałżonku oraz jakie przepisy obowiązują po śmierci współmałżonka
Wspólne rozliczenie PIT po zmarłym współmałżonku
W przypadku śmierci małżonka, żyjący współmałżonek może rozliczyć się wspólnie z osobą zmarłą, pod warunkiem że pozostawał w związku małżeńskim w trakcie roku podatkowego i rozlicza się na zasadach ogólnych. Od 2022 roku, dzięki zmianom wprowadzonym w „Polskim Ładzie”, wspólne rozliczenie możliwe jest nawet wtedy, gdy małżeństwo zostało zawarte i zakończone w tym samym roku.
Nie ma potrzeby składania PIT w imieniu zmarłego. Urząd skarbowy przygotowuje PIT osoby zmarłej, uwzględniając jej dochody i obowiązki podatkowe. Mąż lub żona może zgłosić ulgi, z których zmarły korzystał, np. ulgę rehabilitacyjną czy skorzystać z kwoty wolnej od podatku.
Ulgi i odliczenia w PIT za 2024 rok a śmierć współmałżonka
W sytuacji kiedy podatnik decyduje się na wspólne rozliczenie zeznania podatkowego za 2024 rok ze zmarłym współmałżonkiem ma prawo do skorzystania z ulg i odliczeń podatkowych. Po śmierci współmałżonka – małżonek żyjący, zachowuje prawo do wspólnego rozliczenia i ma prawo skorzystać z ulg i odliczeń. Jeżeli zmarły małżonek w trakcie 2024 roku poniósł wydatki, które uprawniały go do skorzystania z ulg i odliczeń, żyjący małżonek ma prawo do powiadomienia organu podatkowego o wysokości poniesionych wydatków. Może odliczyć m.in. wydatki na rehabilitacje, termomodernizacje czy Internet. Rozliczyć można wszystkie ulgi i odliczenia tak jakby podatnik dożył chwili złożenia deklaracji podatkowej.
Źródło: Shutterstock
Co w przypadku zwrotu lub dopłaty podatku?
Rozliczenie PIT osoby zmarłej może prowadzić do zwrotu nadpłaconego podatku lub konieczności dopłaty. W sytuacji kiedy PIT składa małżonek to on otrzyma zwrot lub będzie zobowiązany do dokonania dopłaty do rozliczenia.
Czy wspólne rozliczenie ze zmarłym mężem jest obowiązkowe?
Podatnik nie ma obowiązku wspólnego rozliczenia ze zmarłym małżonkiem, może, ale nie musi wspólnie rozliczyć się z małżonkiem. Trzeba jednak pamiętać, że w sytuacji kiedy fiskus rozliczy osobę zmarła i wystąpi konieczność dopłaty do zeznania podatkowego, ten obowiązek przejdzie na spadkobierców, chyba że zdecydują się oni na odrzucenie spadku.
Rozliczenie PIT po zmarłym współmałżonku może wydawać się skomplikowane, ale odpowiednie przygotowanie i znajomość przepisów pozwolą uniknąć problemów oraz w pełni wykorzystać przysługujące prawa.
PIT za zmarłego, kiedy rozlicza podatnika fiskus
Rodzina zmarłego nie ma obowiązku rozliczania podatku dochodowego. W sytuacji kiedy małżonek chce rozliczyć się wspólnie ze zmarłym współmałżonkiem i jest to dla niego korzystne warto aby skorzystał z przysługującej preferencji. W sytuacji kiedy zmarły nie ma współmałżonka bądź małżonek nie decyduje się na wspólny PIT, fiskus sporządza rozliczenie według miejsca zamieszkania zmarłego podatnika.
W sytuacji kiedy z zeznania wynika nadpłata lub niedopłata fiskus informuje o niej spadkobierców zmarłego.