Rozliczenie podatku po śmierci bliskiej osoby może budzić wiele wątpliwości. Kto rozlicza PIT za zmarłą osobę. Jakie obowiązki ma rodzina? Czy ulgi zmarłego przepadają?
Rodziny podatników, którzy zmarli w 2025 roku pytają, kto zobowiązany jest do rozliczenia rocznej deklaracji PIT za 2025 rok. Wątpliwości budzi również kwestia rozliczenia przysługujących zmarłemu podatnikowi ulg i odliczeń, a także wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Kto musi złożyć PIT za osobę zmarłą?
Przepisy ustawy o PIT nie nakładają obowiązku rozliczenia zeznania podatkowego na rodzinę zmarłego. PIT za zmarłego podatnika sporządzają urzędnicy urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania zmarłego podatnika. Spadkobiercy powinni otrzymać od fiskusa wezwanie do ustalenia ostatecznej treści zobowiązania podatkowego spadkobiercy, na podstawie którego powinni poinformować organ o przysługujące zmarłemu ulgi i odliczenia.
Wspólne rozliczenie z osobą zmarłą
Śmierć jednego z małżonków w trakcie 2025 roku nie pozbawia żyjącego małżonka prawa do wspólnego rozliczenia. Zwyczajowo wspólne opodatkowanie odbywa się na wspólny ich wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym. W przypadku śmierci jednego z nich, osobą upoważnioną do złożenia wniosku jest żyjący współmałżonek, a więc podatnik, który pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a którego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego (art. 6a ust. 1 updof).
Śmierć podatnika. Co z ulgami i odliczeniami
Po śmierci współmałżonka – małżonek żyjący, zachowuje prawo do wskazania w rozliczeniu PIT ulg i odliczeń. Jeżeli zmarły małżonek w trakcie 2025 roku poniósł wydatki, które uprawniały go do skorzystania z ulg i odliczeń, żyjący małżonek (spadkobierca) ma prawo do powiadomienia organu podatkowego o wysokości poniesionych wydatków. Mowa m.in. o wydatkach poniesionych na leczenie i rehabilitację (tzw. ulga rehabilitacyjna).
