PIT po terminie: kto i kiedy poniesie konsekwencje?

Podatnicy mają ostatnie godziny na terminowe złożenie swoich rozliczeń podatkowych za 2023 r. Osoby, które nie wywiążą się z obowiązku, mogą ponieść konsekwencje. Składając PIT po terminie, można nie tylko stracić przywileje, ale też zostać ukaranym przez fiskusa.

Na podstawie obwiązujących przepisów formularze PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-36S, PIT-37 i PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia 2024 roku. Co kiedy zapomnimy lub spóźnimy się z rozliczeniem? – tłumaczymy

PIT z etatu, kiedy trzeba go rozliczyć?

Podatnicy którzy rozliczają PIT-37 w niektórych sytuacjach zostaną rozliczeni przez fiskusa, jednak warto się zainteresować swoim rozliczeniem i skorzystać w nim z przysługujących ulg i odliczeń. PIT warto sprawdzić, bo to podatnik za niego odpowiada, ponadto do 30 kwietnia w zeznaniu można wprowadzić zmiany, skorzystać z ulg oraz przekazać 1,5 % dla OPP. Po 30 kwietnia zmian już nie wprowadzimy, a z korektą zeznania trzeba będzie poczekać, ponieważ o północy 1 maja 2024 r. rozpocznie się automatyczna akceptacja zeznań w usłudze Twój e-PIT, która ma trwać do 7 maja 2024 r. W tym czasie rządowa usługa do składania deklaracji PIT nie będzie dla podatników dostępna. 

PIT 2024 na ostatnią chwilę. Upewnij się, że nie popełnisz błędów — PIT.pl

Przedsiębiorcy muszą PIT zaakceptować, ich deklaracji fiskus nie zaakceptuje

Osoby które rozliczają PIT-28, PIT-36 oraz PIT-36L z działalności gospodarczej muszą PIT rozliczyć. Przygotowane przez fiskusa deklaracje to tylko wstępnie wypełnione zeznania, które trzeba uzupełnić i zaakceptować. Stąd podatnik musi uzupełnić dane i wysłać deklaracje, żeby wywiązać się z obowiązku rozliczenia. Deklaracja przygotowana przez fiskusa zawiera:

1)      Dane rejestracyjne

2)      Mikrorachunek podatkowy

3)      Wpłaty zaliczek

4)      Dane z rozliczeń za ubiegły rok

Do wypełnienia kreatora niezbędne będą dane dotyczące:

1)      Przychodu osiągniętego w 2023 roku przez przedsiębiorcę

2)      Poniesionych w 2023 roku kosztów

3)      Należnych zaliczek na podatek dochodowy w 2023 roku

4)      Składek zapłaconych do ZUS

Po podaniu tych danych zostanie przygotowane zeznanie podatkowe. Podatnik, w tym kroku powinien zweryfikować ulgi i odliczenia podatkowe. Jeżeli wcześniej rozliczał ulgę na dzieci, jest ona dodana do proponowanego przez fiskusa zeznania podatkowego. Podobnie jest ze wskazaniem Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), system podpowiada komu wcześniej, przekazywaliśmy wsparcie. Jeżeli przysługują nam inne ulgi i odliczenia musimy je dodać samodzielnie do przygotowanej przez KAS deklaracji.

Źródło: Shutterstock

Brak PIT – konsekwencje

Konsekwencje, jakie można ponieść za brak rozliczenia z fiskusem to:

1)      Kara pieniężna — W przypadku przekroczenia terminu złożenia zeznania podatkowego grozi podatnikowi kara pieniężna, która uzależniona jest od wysokości zaległości podatkowej.

2)      Odsetki — W przypadku nieterminowego uiszczenia podatku, naliczane są odsetki za każdy dzień zwłoki, według stopy procentowej określonej przez Ministerstwo Finansów.

3)      Kontrola podatkowa — Nieterminowe złożenie zeznania podatkowego może być powodem do przeprowadzenia kontroli podatkowej przez organy podatkowe.

4)      Ograniczenie prawa do odliczeń — W przypadku złożenia zeznania podatkowego po terminie, podatnik może stracić prawo do odliczenia części wydatków.

5)      Sankcje karno-skarbowe — W przypadku ujawnienia przez organy podatkowe nieprawidłowości podatkowych w zeznaniu podatkowym, podatnikowi grozi nałożenie sankcji karno-skarbowych, takich jak kary pieniężne, grzywny czy nawet kara pozbawienia wolności.

PIT po terminie a kary z kodeksu karnego skarbowego

Za złożenie PIT po terminie podatnik może ponieść konsekwencje  finansowe wynikające z kodeksu karnego skarbowego. Wysokość kar uzależniona jest od wysokości podatku do zapłaty. Za wykroczenie skarbowe aktualnie kara wynosi od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia, co przekłada się na kwoty od 424,20 zł do 84 840 zł (do lipca 2024 r.). Mianem wykroczenia skarbowego określane są sytuacje, gdy kwota niezapłaconego podatku nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, obecnie jest to 21 210 zł.

W sytuacji kiedy kwota ta przekracza 21 210 zł fiskus może ukarać podatnika za przestępstwo skarbowe, i nałożyć wyższe kary.

Odsetki a PIT po terminie

Podatnik, który nie rozliczył się ze skarbówką i ma podatek do zapłaty, którego nie uiścił do 30 kwietnia, musi liczyć się z konsekwencją zapłaty odsetek. A te aktualnie wynoszą aż 14,5%.

PIT po terminie – nie przekażesz 1,5 proc. OPP

Spóźnialscy podatnicy, którzy nie rozliczyli swojego PIT i nie zostali rozliczeni przez skarbówkę, nie mają możliwości przekazania 1,5 proc. dla organizacji pożytku publicznego. Jeżeli w wyniku spóźnienia podatnik nie zapłaci należnego podatku, musi liczyć się także z koniecznością zapłacenia odsetek za zwłokę. 

Czynny żal – czyli jak można zapobiec karze od fiskusa

Czynny żal jest instytucją prawną, która umożliwia złożenie zeznania podatkowego i uregulowanie zaległości podatkowych w przypadku, gdy podatnik ujawnił swoje nieprawidłowości podatkowe przed wszczęciem przez organ podatkowy postępowania podatkowego.

W przypadku, gdy podatnik złoży zeznanie podatkowe  po terminie, a organ podatkowy jeszcze nie wszczął wobec niego postępowania podatkowego, może on skorzystać z instytucji czynnego żalu i złożyć zeznanie z dobrowolnie ujawnionymi błędami w deklaracji podatkowej oraz zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami za zwłokę.

Wspólne rozliczenie PITOdliczenia w PIT1 procent dla OPPRozliczenie rocznePodatki 2023Formy opodatkowaniaHome 1Korekta PIT