Ulga prorodzinna rozliczana w PIT daje dużą korzyść podatkową rodzicom. Niestety aby z niej skorzystać nie wystarczy posiadać dziecko. Jakie sytuacje wykluczają prawo do skorzystania z ulgi na dziecko w 2025 roku?
Ulga na dziecko (ulga prorodzinna), to najchętniej wybierana ulga podatkowa w PIT. Skorzystać z niej mogą rodzice, którzy w 2024 roku wychowywali dziecko oraz spełnili resztę obowiązujących warunków.
Źródło: shutterstock / Drazen_Zigic
Dla kogo ulga na dziecko?
Z ulgi prorodzinnej skorzystać mogą tylko podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy uzyskali w 2024 roku dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli rozliczają się na PIT-36 oraz PIT-37. To jednak nie wszystko. Ustawa o PIT daje prawo do skorzystania z ulgi również opiekunom prawnym dziecka, pod warunkiem że dziecko z nimi mieszka lub są rodzinną zastępczą dla dziecka.
Podsumowując: Ulga na dziecko przysługuje podatnikowi, który w 2024 roku:
- wykonywał władzę rodzicielską;
- pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
- sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
Utrata prawa do ulgi na dziecko - powody
Przypadków, które wykluczają prawo do skorzystania z ulgi na dziecko może być bardzo wiele. Poniżej przestawiamy najczęstsze sytuacje:
1. Zbyt niski podatek zapłacony w 2024 roku
Ulga na dziecko jest preferencją, która pozwala na odliczenie ulgi od podatku. Oznacza to, że aby skorzystać z tego odliczenia rodzice muszą mieć zapłaconą odpowiednią ilość podatku w 2024 roku. Co prawda ustawodawca zabezpieczył rodziców z niskim podatkiem i umożliwił odliczenie ulgi do wysokości zapłaconych w 2024 roku składek społecznych, lecz w takim przypadku ulga może być wypłacona w niższej kwocie bądź zupełnie wyeliminowana. Wszystko zależy od sytuacji podatkowej rodziców. Więcej o tym znajdziesz w artykule ,, Korekta PIT-37: Błąd w uldze na dziecko. Jak odzyskać pełny zwrot podatku”.
2. Przekroczenie limitu uprawniającego do ulgi
Rodzice wychowujący dziecko i chcący rozliczyć w PIT to odliczenie, muszą pamiętać o obowiązującym limicie 112 tys. zł. Limit ten ma zastosowanie wyłącznie, gdy rozliczana jest ulga na jedno dziecko. Przekroczenie dochodu niestety pozbawia rodziców prawa do zastosowania ulgi w PIT. Więcej o tym w artykule ,, Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu? Sprawdź ...”.
3. Zbyt duże zarobki dziecka w 2024 roku
Kolejną przyczyną pozbawiającą rodziców prawa do ulgi jest przekroczenie limitu zarobków dziecka w 2024 roku. Górna granica dochodu obowiązująca w tegorocznych rozliczeniach PIT wynosi 21 371,52 zł brutto (dwunastokrotność renty socjalnej). Więcej o tym w artykule ,, Dochód dziecka a ulga prorodzinna 2024. Co z ulgą na pracujące dziecko?”.
4. Przekroczenie górnej granicy wieku dziecka
Ulga prorodzinna przysługuje zarówno na dziecko małoletnie, jak i na osobę po przekroczeniu 18 roku życia. W przypadku jednak tego drugiego ustawodawca wprowadził ograniczenie wiekowe – 25 rok życia. To jednak nie wszystko. Prawo do rozliczenia w PIT ulgi na dziecko do ukończenia przez nie 25 roku życia jest możliwe pod warunkiem, że kontynuuje ono swoją edukację. Jeżeli więc dziecko po ukończeniu 18 roku życia nie kontynuuje nauki, rodzice nie mają prawa do ulgi w PIT. Więcej o tym w artykule ,, Ulga na dziecko pełnoletnie w PIT. Czy to możliwe?”.
5. Rozliczenie podatku na zasadach ryczałtu lub podatku liniowego
Ulga na dziecko dotyczy wyłącznie dochodów opodatkowanych skalą podatkową. Rodzice opodatkowani na zasadach ryczałtu lub podatku liniowego nie rozliczą w PIT ulgi na dziecko. Więcej o tym w artykule ,, PIT-28 a ulga na dziecko. Czy ryczałtowiec skorzysta z ulgi prorodzinnej?”.
6. Brak władzy rodzicielskiej a ulga na dziecko
Niestety z ulgi skorzystają wyłącznie rodzice posiadający władzę rodzicielską. Brak władzy bądź jej pozbawienie wyklucza prawo do rozliczenia tej ulgi w PIT. W przypadku ograniczenia władzy rodzicielskiej liczy się kwestia faktycznego wychowywania dziecka.
7. Rozwód / separacja a prawo do ulgi na dziecko
Aby skorzystać z ulgi na dziecko należy spełnić podstawowy warunek - posiadać ciężar wychowania dziecka. Może więc z niej skorzystać rodzic, który wychowuje dziecko, niezależnie od tego, czy był w związku małżeńskim, czy też jest w separacji lub po rozwodzie pod warunkiem, że spełnia warunki do otrzymania ulgi. Ale uwaga! Jeżeli po rozwodzie faktyczny ciężar wychowania dziecka spoczywa tylko na jednym z rodziców, np. z uwagi na to, że drugi rodzic sam postanowił ograniczyć kontakt z dzieckiem, wówczas rodzic, który sprawuje opiekę może skorzystać z pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej za rok podatkowy. Więcej o tym w artykule ,, Czy małżonkowie w trakcie rozwodu mogą rozliczyć PIT wspólnie? Sprawdź co z ulgą na dzieci?”.
8. Dziecko urodzone w 2025 roku a ulga na dziecko
Z ulgi na dziecko nie skorzystają również rodzice, których dziecko urodziło się w 2025 roku. W ich przypadku prawo do rozliczenia ulgi na nowonarodzone dziecko nastąpi dopiero w 2026 roku, w rozliczeniach PIT za rok 2025.
Rozlicz ulgę na dziecko już dziś
[potykacz_pit_2]
Dzięki niemu ulga zostanie rozliczona szybko i bezbłędnie. Nie musisz się martwić o przekroczenie limitu. Jeśli tak się stanie program Cię o tym poinformuje. Więcej o programie tutaj.
Ulga na dzieciPIT-36PIT-37Rozliczenie roczneTwój e-PITHome 3