Ulga prorodzinna zwana ulgą na dziecko jest jedną z najchętniej wykorzystywanych odliczeń podatkowych. Pojawia się jednak pytanie, czy prawo do jej zastosowania w rozliczeniu PIT 2025 jest uzależnione od dochodu? Wyjaśniamy.
» Zmiana ważnego limitu dotyczącego ulgi na dziecko w PIT 2025. Sprawdź, czy dotyczy również Ciebie
Ulga prorodzinna skierowana jest do rodziców oraz opiekunów prawnych, którzy w 2024 roku wychowywali co najmniej jedno dziecko. W przypadku prawa do zastosowania odliczenia nie bez znaczenia pozostaje wysokość dochodu rodziców.
Źródło: shutterstock / gpointstudio
Ulga prorodzinna - limit dochodu nie dla każdego
Ustawa o PIT wskazuje limit dochodu rodziców, który uprawnia do skorzystania z ulgi na dziecko. Podkreślić należy, że limit ten ma zastosowanie wyłącznie w przypadku rozliczania ulgi na jedno dziecko. Ulga na dwoje, troje, czworo i więcej dzieci nie jest w żaden sposób uzależniona od dochodu rodziców.
Limit dochodu - jedno dziecko w rodzinie
W przypadku rozliczania ulgi tylko na jedno dziecko kluczowe znaczenie ma dochód obojga rodziców, a więc zarówno matki jak i ojca dziecka.
Rodzic bądź opiekun dziecka może skorzystać z ulgi na jedno dziecko, jeżeli:
- jego dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 112 tys. zł – w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (należy w tym przypadku zsumować dochody podatnika i małżonka),
- jego dochody nie przekroczyły 112 tys. zł w roku podatkowym – w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,
- jego dochody nie przekroczyły 56 tys. zł w roku podatkowym - w przypadku podatnika nie pozostającego w związku małżeńskim (w tym również przez część roku).
Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów ,,Za dochody rodziców dla celów skorzystania z ulgi prorodzinnejrozumie się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym:
- opodatkowane według skali podatkowej,
- z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych),
- z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku,
- pomniejszone o zapłacone przez ciebie składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne (podatek liniowy)".
[potykacz_pit_2]
Jaki zwrot z ulgi na dziecko?
Zwrot z urzędu skarbowego z tytułu rozliczenia w deklaracji PIT ulgi prorodzinnej uzależniony jest z kolei od liczby dzieci.
Ulga przysługuje w wysokości:
- 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł) - na pierwsze dziecko,
- 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł) - na drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł) - na trzecie dziecko,
- 225,00zł miesięcznie (rocznie 2 700,00 zł) - na czwarte i każde kolejne dziecko.
Więcej o zwrocie dla rodziców piszemy w artykule ,, Ulga na dziecko w PIT 2025. Sprawdź, jaki zwrot podatku trafi na konto rodziców w 2025 roku”.