Rok 2025 przynosi szereg zmian w polskim systemie podatkowym i ubezpieczeniowym, które mogą znacząco wpłynąć na prowadzenie działalności gospodarczej. Poniżej omawiamy najważniejsze nowości, na które powinni zwrócić uwagę przedsiębiorcy.
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje wiele nowych przepisów, które wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej, kluczowe są: kasowy PIT- czyli nowa metoda ujmowania przychodów dostępną dla przedsiębiorców oraz obniżka podstawy ustalania składki zdrowotnej dla części podatników. Zamieszanie może wprowadzić również nowelizacja przepisów podatku od nieruchomości.
1. Kasowy PIT – nowy sposób rozliczania przychodów
Wprowadzenie kasowej metody ujmowania przychodów to istotne ułatwienie dla przedsiębiorców, którzy często borykają się z opóźnieniami w płatnościach od kontrahentów. Zasada „podatku po otrzymaniu pieniędzy” pozwala na rozpoznanie przychodu dopiero w momencie faktycznego uregulowania należności. To rozwiązanie dostępne jest jednak tylko dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które spełniają określone kryteria – m.in. roczne przychody nieprzekraczające 1 mln zł.
2. Zmiany w składce zdrowotnej
Zmniejszenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej do 75% minimalnego wynagrodzenia to dobra wiadomość dla przedsiębiorców osiągających niskie dochody. Wyłączono również z podstawy oskładkowania przychody ze sprzedaży środków trwałych, co pozwoli na bardziej elastyczne podejście do rozliczeń.
3. Elektroniczna księgowość i pliki JPK_CIT
Duże firmy osiągające przychody powyżej 50 mln euro będą musiały prowadzić księgi rachunkowe wyłącznie w formie elektronicznej i przesyłać je automatycznie do urzędu skarbowego. To kolejny krok w cyfryzacji polskiego systemu podatkowego, który wymaga od przedsiębiorstw modernizacji systemów księgowych.
4. Podatek od nieruchomości – nowe definicje i stawki
Zmiany obejmują redefinicję budynków i budowli oraz niższe stawki dla garaży wielostanowiskowych. Niestety, wzrost stawek podatków lokalnych dotknie większość przedsiębiorców. W wielu miastach stawka podatku od nieruchomości wzrośnie do maksymalnej wartości ustalonej przez Ministerstwo Finansów.
5. Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE
Nowe przepisy umożliwiają małym przedsiębiorcom korzystanie ze zwolnienia z VAT w całej Unii Europejskiej. To szczególnie istotne dla firm prowadzących działalność transgraniczną, które mogą teraz korzystać z preferencji podatkowych oferowanych w innych krajach członkowskich.
Źródło: Shutterstock
6. Minimalny podatek dla spółek
Spółki, które nie osiągną minimalnego poziomu rentowności, będą zobowiązane do zapłaty nowego podatku minimalnego. Nowe regulacje mają na celu przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania i obejmują wiele wyłączeń, takich jak firmy świadczące usługi zdrowotne czy przedsiębiorstwa w restrukturyzacji.
7. Nowa ulga na żołnierza w PIT i CIT
Pracodawcy zatrudniający żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej lub rezerwy mogą odliczyć od 12 do 24 tys. zł od podstawy opodatkowania. To dodatkowa zachęta do współpracy z żołnierzami i aktywnego wspierania ich w karierze zawodowej.
8. Wyższe koszty zatrudnienia i składki ZUS
Podwyżka pensji minimalnej do 4666 zł brutto oznacza wzrost kosztów zatrudnienia. Dodatkowo przedsiębiorcy muszą przygotować się na wzrost składek ZUS, co wpłynie na ich budżet i strategię zatrudnienia. Już w lutym 2025 roku przedsiębiorcy płacący pełne składki ZUS zapłacą miesięcznie
1773,96 zł — składki społeczne ZUS dla przedsiębiorców w wariancie standardowym (duży ZUS) będą wynosić odpowiednio:
- składka emerytalna: 1 015,78 zł,
- składka rentowa: 416,30 zł,
- składka chorobowa: 127,49 zł,
- składka wypadkowa: 86,90 zł,
- składka na Fundusz Pracy: 127,49 zł.
Zmiany w przepisach na 2025 rok to zarówno nowe możliwości, jak i wyzwania dla polskich przedsiębiorców. Kluczowe jest odpowiednie przygotowanie do nich i analiza korzystnych opcji podatkowych. Warto również na bieżąco śledzić aktualności podatkowe, aby maksymalnie wykorzystać nowe ulgi i uniknąć niepotrzebnych kosztów.