Rozliczając deklarację PIT pracownik ujmuje w nim koszty uzyskania przychodu. Ich wysokość różni się m.in. ze względu na ilość stosunków pracy, czy odległość miejsca zamieszkania od miejsca pracy. Ile wynoszą pracownicze koszty uzyskania przychodów w PIT 2024? Czy można ująć wydatki poniesione na bilety?
» Koszty uzyskania przychodu PIT
Koszty uzyskania przychodu są wydatkami, jakie pracownik poniósł w celu uzyskania zarobku. Są nimi w szczególności wydatki poniesione na zakup biletów na przejazdy do zakładu pracy. Koszty te bezpośrednio podatnik uwzględnia w deklaracji PIT, przez co pomniejsza swój podatek do zapłaty. Mają one rekompensować pracownikowi wydatki związane z dojazdem do pracy, dlatego też ich wysokość zależy od tego, czy pracownik mieszka w miejscowości, w której znajduje się zakład pracy, czy też musi dojeżdżać z innej miejscowości oraz od tego, czy pracuje u jednego pracodawcy, czy u kilku. Ile wynoszą koszty uzyskania przychodów w 2024 roku?
» MF: Już ponad 1 mln zeznań złożonych przez Twój e-PIT
Źródło: shutterstock
» Program do rozliczenia PIT za 2022 rok
Koszty uzyskania przychodów w rozliczeniu PIT za 2023 rok
Jak informuje Ministerstwo Finansów, zryczałtowane koszty uzyskania przychodów za rok 2023 (miesiące styczeń – grudzień) wynoszą nie więcej niż:
- 3 000 zł (250 zł miesięcznie), w przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody z jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;
- 4 500 zł w przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej,
- 3 600 zł (300 zł miesięcznie), w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika w roku podatkowym było poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskiwał dodatku za rozłąkę lub nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu),,
- 5 400 zł w przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika było poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskiwał dodatku za rozłąkę lub nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu)”.
Dwa etaty a koszty uzyskania przychodów w PIT
Podatnicy mają wątpliwości, jak postąpić w przypadku gdy w trakcie 2023 roku uzyskiwano dochód z więcej niż jednej umowy o pracę – również w sytuacji, gdy w obydwu przypadkach pracownik mieszkał i pracował w tej samej miejscowości. Ministerstwo Finansów radzi, by w takiej sytuacji zsumować koszty z uzyskanych informacji PIT-11. Uczula jednak, że łączna kwota odliczanych kosztów w zeznaniu PIT, nie może w tym przypadku przekroczyć kwoty 4500 zł.
Praca zdalna a wysokość kosztów w PIT
Podatnicy pracujący z domu również zastanawiają się jakie koszty zastosować w swojej deklaracji PIT. Resort finansów uspokaja ,,Jeśli pracujesz zdalnie z domu na polecenie pracodawcy, a zakład pracy znajduje się poza miejscowością Twojego zamieszkania, przysługują Ci podwyższone koszty uzyskania przychodów„.
Wydatki na bilety w PIT
Wątpliwości budzi kwestia tego, jakie kwoty wydatków na dojazdy można ująć w PIT. Jak informuje Ministerstwo Finansów w swoim poradniku ,,Jeżeli roczne zryczałtowane koszty kwotowe są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, w zeznaniu koszty te mogą być przyjęte przez ciebie – zamiast wyżej wymienionych – w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi. Zasady tej nie stosuje się w przypadku, gdy otrzymywałeś zwrot kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu).
Jeżeli korzystasz z ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ lub/i ulgi dla pracujących seniorów, roczne zryczałtowane koszty kwotowe oraz faktycznie poniesione stosuje się w wysokości nieprzekraczającej kwoty przychodów z pracy, która podlega opodatkowaniu”.
Więcej rozliczaniu wydatków na wyjazd w poradniku MF dostępnym tutaj.
Jak rozliczyć w PIT pracownicze koszty?
Pracownicze koszty uzyskania przychodów wykazać należy w sekcji D w PIT-37 lub w sekcji E na formularzu PIT-36. Osoby mające obawy przed samodzielnym rozliczaniem w deklaracji PIT pracowniczych kosztów uzyskania przychodów, zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej aplikacji e-pity. Program ten krok po kroku poprowadzi Cię po Twojej deklaracji PIT oraz rozliczy za Ciebie koszty pracownicze. Więcej na temat programu znajdziesz tutaj.