Nie każdy małżonek rozliczy się wspólnie za 2024 rok. Sprawdź, kogo to dotyczy

Wspólne rozliczenie małżonków to popularna forma obniżenia zobowiązań podatkowych, ale nie wszyscy mogą z niej skorzystać. Mimo zawartego związku małżeńskiego w niektórych przypadkach wspólne złożenie deklaracji PIT za 2024 rok będzie niemożliwe. Kiedy fiskus nie pozwala na wspólne rozliczenie? 

Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych mają prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jednak nie zawsze wspólny PIT będzie możliwy. Wspólne rozliczenie podatkowe złożą jedynie małżonkowie, którzy spełniają określone w prawie podatkowym warunki.

Kiedy małżonkowie mogą rozliczyć się razem?

Co do zasady wspólny PIT możliwy jest po spełnieniu określonych warunków, małżonkowie muszą:

1. Pozostawać w związku małżeńskim i wspólności majątkowej
2. Muszą mieć wspólną rezydencję podatkową w Polsce
3. Rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych 
4. Zaznaczyć w PIT, że rozliczają się wspólnie

Działalność gospodarcza a wspólny PIT małżonków

Wspólne rozliczenie jest niemożliwe w sytuacji, gdy  jedno z małżonków prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza ją liniowo, ryczałtem lub kartą podatkową. Jednak kiedy obydwoje małżonkowie rozliczają się na zasadach ogólnych, mogą rozliczyć wspólny PIT-36. 

Ponad 1400 zł zwrotu dla emerytów z PIT. Warto sprawdzić PIT z ZUS i rozliczyć się z małżonkiem — PIT.pl

Ważna forma opodatkowania

Wspólnego rozliczenia podatkowego nie złożą małżonkowie, kiedy jedno z nich rozlicza się liniowo, ryczałtem lub kartą podatkową. Stąd na przykład przedsiębiorca, który prowadzi firmę budowlaną i opodatkowany jest ryczałtowo, nie rozliczy się z niepracującą żoną. Wyjątkiem w zakresie wspólnego opodatkowania będą przychody uzyskane z najmu. W przypadku kiedy jeden z małżonków uzyskuje przychody z najmu, spoza działalności gospodarczej ma prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Przychody z najmu np. mieszkania rozlicza na PIT-28, z kolei z małżonkiem rozlicza się, składając fiskusowi PIT-37 lub PIT-36. 

Ważna rezydencja podatkowa

Wspólne zeznanie podatkowe złożą małżonkowie, kiedy mają miejsce zamieszkania do celów podatkowych w Polsce. Wspólnej deklaracji nie złożą podatnicy, którzy utracili status polskiej rezydencji podatkowej. Do tego 75% przychodów małżonków musi podlegać opodatkowaniu w Polsce. Małżonkowie lub małżonek nieposiadający miejsca zamieszkania w Polsce musi pamiętać o wpisaniu informacji o załączonych certyfikatach rezydencji podatkowej.

Źródło: Shutterstock

Wspólny PIT, wyłącznie dla osób pozostających w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej

Żeby móc się wspólnie rozliczyć, małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim i nie mogą mieć rozdzielności majątkowej. Co ważne po zmianach wprowadzonych co do dochodów rozliczanych za 2021 rok wspólny PIT aktualnie jest możliwy do rozliczenia przez osoby, które w 2023 roku zawarły związek małżeński. Pod warunkiem że małżonkowie nie podpisali intercyzy. Rozdzielność majątkowa bowiem uniemożliwia wspólne rozliczenie się z fiskusem. 

Dochody małżonka opodatkowane w różny sposób a wspólny PIT

Warunkiem wspólnego rozliczenia jest również to aby małżonek, z którym się rozliczamy, nie miał dochodów rozliczanych podatkiem liniowym, ryczałtem (z wyjątkiem najmu prywatnego) czy kartą podatkową. Dodatkowo żaden z rozliczających się wspólnie małżonków nie może podlegać opodatkowaniu wynikającemu z ustawy o podatku tonażowym lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych. 

Wspólny PIT – trzeba wybrać i zaznaczyć na formularzu

Wspólnego rozliczenia podatkowego małżonkowie nie znajdą w e-Urzędzie Skarbowym. Żeby się wspólnie rozliczyć, trzeba oznaczyć swój wybór. Należy to zrobić przez znaczenie na odpowiedniej deklaracji PIT-37 lub PIT-36, że wybieramy wspólne rozliczenie podatkowe z

Wspólne rozliczenie ze zmarłym małżonkiem

Podatnik ma prawo do wspólnego rozliczenia ze zmarłym małżonkiem, wtedy kiedy: 

• zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego;
• pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego.

Wspólne rozliczenie PITRozliczenie roczneUlga na dzieciHome 4