Wielkanocne prezenty w firmie – kto i kiedy musi zapłacić podatek?

Wielkanoc to okazja, podczas której firmy chętnie wręczają prezenty – zarówno pracownikom, jak i kontrahentom. Mogą to być paczki, bony, premie, a nawet wspólne świąteczne spotkania. Takie gesty budują relacje i dobry wizerunek firmy, ale trzeba pamiętać, że niosą ze sobą konsekwencje podatkowe. Sprawdź, kto i kiedy musi zapłacić podatek i ZUS, a kiedy można skorzystać ze zwolnień.

Prezenty dla pracowników i ich dzieci – kiedy bez podatku?

W wielu firmach działa Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). To z niego mogą być finansowane świąteczne paczki czy inne formy wsparcia, np. dla dzieci pracowników. Takie świadczenia mogą być zwolnione z podatku i składek ZUS, o ile:

• są przyznawane zgodnie z przepisami o ZFŚS,
• ich wartość w danym roku nie przekroczy łącznie 1000 zł na osobę,
• ich wysokość zależy od sytuacji materialnej pracownika.

Ważne: Nie można rozdzielać świadczeń "po równo" – liczy się sytuacja życiowa pracownika.

Prezenty dla dzieci – bez PIT-u

Zgodnie z interpretacją Krajowej Informacji Skarbowej, prezenty przekazywane dzieciom pracowników (np. z okazji Wielkanocy czy Dnia Dziecka) nie są opodatkowane, bo nie stanowią przychodu pracownika.

Bony i talony – nieco inaczej

Choć również mogą być finansowane z ZFŚS, bony i talony nie są zwolnione z podatku dochodowego, niezależnie od ich wartości. W praktyce:

• są zwolnione ze składek ZUS, jeśli pochodzą z ZFŚS,
• podlegają opodatkowaniu PIT, ponieważ nie korzystają ze zwolnienia, jakie dotyczy np. paczek.

Pomoc z ZFŚS – tabela podsumowująca

Gdy nie ma ZFŚS – obowiązki podatkowe

Jeśli pracodawca nie ma ZFŚS, każde świadczenie (paczka, bon, itp.) traktowane jest jako przychód ze stosunku pracy. Wówczas:

• podlega zarówno PIT, jak i składkom ZUS,
• wyjątkiem może być sytuacja, gdy świadczenie ma formę darowizny, niezwiązanej z pracą – ale to wymaga spełnienia konkretnych warunków.

 Uwaga: Darowizny mogą rodzić obowiązek podatkowy po stronie pracownika, jeśli ich wartość przekroczy 5733 zł w ciągu 5 lat.

Źródło: Shutterstock

Prezenty dla kontrahentów – co z VAT i PIT?

Prezenty dla klientów czy partnerów biznesowych mogą wiązać się z koniecznością rozliczenia VAT i podatku dochodowego. Ale są wyjątki:

Zwolnienie z VAT:

• wartość prezentów dla jednej osoby nie przekracza 100 zł rocznie (bez VAT) – wymagane jest prowadzenie ewidencji,
• jednorazowy prezent do 20 zł – bez potrzeby ewidencji.

Zwolnienie z PIT:

• prezent musi mieć charakter reklamowy i kosztować maksymalnie 200 zł brutto.

Wielkanocne spotkania firmowe – jakie koszty można rozliczyć?

Koszty spotkania świątecznego z pracownikami można wrzucić w koszty uzyskania przychodu, jeśli:

• wydarzenie integruje zespół,
• wspiera motywację i efektywność pracowników.

Dla kontrahentów spotkanie może być również uzasadnione jako koszt podatkowy, jeśli służy budowaniu relacji biznesowych.

Dobrze jest udokumentować takie wydarzenie – zdjęcia, agenda spotkania, lista obecności – to ułatwia ewentualne kontrole skarbowe.

KsięgowośćFormy zatrudnieniaFormy opodatkowaniaOdliczenia w PITHome 1