Ulga na powrót to preferencja podatkowa skierowana do osób wracających do Polski z zagranicy. Kto i kiedy może z niej skorzystać?
Ulga na powrót została wprowadzona w ramach Polskiego ładu. Ta preferencja podatkowa ma zachęcić Polaków mieszkających za granicą do powrotu do kraju. Z ulgi mogą skorzystać tylko niektórzy podatnicy, kluczowy jest brak zamieszkania w Polsce przed powrotem do kraju przez co najmniej trzy lata. Podpowiadamy ja skorzystać z ulgi.
Ulga na powrót - na czym polega?
Ulga na powrót to preferencja skierowana do osób fizycznych, które zdecydują się na przeniesienie swojej rezydencji podatkowej do Polski.
Tym samym z ulgi na powrót nie skorzystają osoby przeprowadzające się do Polski, ale pracujące dotychczas poza jej granicami – jeśli pozostawały polskimi rezydentami podatkowymi. Takie sytuacje mają często miejsce, gdy np. w Polsce pozostaje rodzina pracownika, a wyjazd ma charakter zarobkowy.
Ulga na powrót - zwolnienie od podatku PIT z limitem
Ulga na powrót pozwala na zwolnienie z PIT przychodów do kwoty 85 528 zł. Z ulgi podatnik korzysta w rozliczeniu rocznym. Ulga polega na zwolnieniu z podatku dochodowego niektórych przychodów osiąganych przez podatnika przez 4 kolejne następujące po sobie lata podatkowe. Ze zwolnienia mogą korzystać osoby, które przeniosły swoje miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudniu 2021 roku.
Podatnik, który spełni warunki do ulgi na powrót nie zapłaci podatku PIT od
- przychodów z pracy na etacie, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy
- przychodów z umów zlecenia zawartych z firmą oraz
- przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej
niezależni od formy opodatkowania.
Źródło: Shutterstock - autor Kaspars Grinvalds
Kiedy skorzystać z ulgi?
O tym czy skorzystać z ulgi decyzję podejmuje podatnik. Może skorzystać z ulgi w roku kiedy wrócił do kraju lub każdym kolejnym. Z ulgi można skorzystać tylko raz. Stąd jeżeli podatnik zdecyduje się na ponowną emigracje i wróci po kolejnych trzech latach z ulgi już nie skorzysta.
Kto może skorzystać z ulgi na powrót?
Z ulgi może skorzystać podatnik, który łącznie spełnia poniższe warunki:
- •uzyskał przychody, do których ma zastosowanie:
- •skala podatkowa ze stawkami 12% i 32%,
- •podatek liniowy
- •ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 85 528 zł,
- •przychody uzyskane były od 1 stycznia 2022 roku,
- •uzyskane w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym podatnik przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, albo od początku roku następnego.
- •w wyniku przeniesienia – po 31 grudnia 2021 r. – miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu oraz
- •nie miała miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w okresie obejmującym:
- •trzy lata kalendarzowe poprzedzające bezpośrednio rok, w którym zmieniła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz
- •czas od początku roku, w którym zmieniła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, do dnia poprzedzającego dzień, w którym zmieniła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- •posiada obywatelstwo polskie, Kartę Polaka lub obywatelstwo innego niż Rzeczpospolita Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej, lub państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej, lub
•miała miejsce zamieszkania:
- •nieprzerwanie co najmniej przez trzyletni okres w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Konfederacji Szwajcarskiej, Australii, Republice Chile, Państwie Izrael, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Zjednoczonym Królestwie Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub Stanach Zjednoczonych Ameryki, lub
- •na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieprzerwanie przez co najmniej 5 lat kalendarzowych poprzedzających trzyletni okres, oraz
- •posiada certyfikat rezydencji lub inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia oraz
- •nie korzystała uprzednio, w całości lub w części, z tego zwolnienia – w przypadku podatników, którzy ponownie przeniosą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Korzystanie z ulgi na powrót w trakcie roku lub zeznaniu rocznym
Z ulgi też można skorzystać w trakcie roku wówczas należy złożyć płatnikowi zaliczek na podatek oświadczenie o zamiarze korzystania z ulgi. Oświadczenie nie ma formalnego wzoru (może być samodzielnie sporządzone przez podatnika lub może to być formularz udostępniony przez płatnika, ważne jest to by w oświadczeniu znalazła się klauzula o treści: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.
Oświadczenie musi również zawierać wskazanie o roku rozpoczęcia i zakończenia ulgi na powrót przez podatnika.
Odliczenia w PITFormy opodatkowaniaFormy zatrudnieniaPodatki 2024Skala podatkowaHome 1