Ulga dla seniorów, czyli tzw. PIT-0 dla seniora, to preferencyjne rozwiązanie podatkowe, które pozwala osobom w wieku emerytalnym uniknąć płacenia podatku dochodowego od części swoich dochodów. Aby jednak skorzystać z tej ulgi, konieczne jest spełnienie trzech kluczowych warunków. Wyjaśniamy, o jakie warunki chodzi.
Wraz z Polskim ładem pojawiła się nowa preferencja podatkowa, która pozwala aktywnym zawodowo seniorom na oszczędności w podatkach, jednak żeby z niej skorzystać trzeba spełnić trzy poniższe warunki.
1. Osiągnięcie odpowiedniego wieku
Podstawowym warunkiem skorzystania z ulgi dla seniorów jest osiągnięcie wieku emerytalnego, który wynosi:
- 60 lat dla kobiet,
- 65 lat dla mężczyzn.
Istotne jest, że rozliczyć ulgę można dopiero po roku o w którym podatnik ukończył odpowiedni wiek. W sytuacji kiedy podatnik ukończył odpowiednio 60 lat (kobieta) lub 65 lat (mężczyzna) w 2024 roku z rozliczenia skorzysta w PIT składanym do 30 kwietnia 2025 roku. Oznacza to, że senior, który skończył 60 lat w czerwcu 2024 r., może skorzystać z PIT-0 dla seniora dopiero w rozliczeniu składanym w 2025 roku za 2024 rok.
[potykacz_pit_2]
2. Limit dochodów objętych ulgą
Zwolnienie z podatku dochodowego ma określony limit – wynosi 85 528 zł rocznie. Oznacza to, że podatnik może uzyskiwać dochody w tej wysokości bez konieczności płacenia PIT. Ulgą objęte są dochody z osiągniętych dochodów podatnika z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenie zawartej z:
- podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
- właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli wykonujesz te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, albo
- z przedsiębiorstwem w spadku
z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze,
- działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub
- zasiłku macierzyńskiego
pod warunkiem że przychody te podlegają ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
Źródło: Shutterstock
3. Brak pobierania emerytury
Ulga dla seniorów jest przeznaczona dla osób, które decydują się kontynuować aktywność zawodową, zamiast pobierać świadczenie emerytalne. Oznacza to, że senior nie może pobierać emerytury z ZUS, KRUS lub innego systemu emerytalnego (np. emerytury mundurowej). Co istotne, samo złożenie wniosku o emeryturę i uzyskanie decyzji o jej przyznaniu nie przekreśla prawa do ulgi – kluczowe jest rzeczywiste niepobieranie świadczenia. Jeśli senior zdecyduje się na zawieszenie emerytury i pozostanie aktywny zawodowo, nadal może korzystać z ulgi.
Ulga dla seniorów to korzystne rozwiązanie podatkowe, ale wymaga spełnienia powyższych warunków. Seniorzy, którzy spełniają te wymogi, mogą znacząco obniżyć swoje zobowiązania podatkowe i zwiększyć dochód netto z pracy lub działalności gospodarczej. Warto jednak dokładnie przeanalizować swoją sytuację podatkową i sprawdzić prawo do ulgi.
Wspólne rozliczenie PITOdliczenia w PITRozliczenie roczneUlga rehabilitacyjnaHome 1