Osoby młode do ukończenia 26 roku życia mają prawo korzystać z tzw. zerowego PIT. Czy zwolnienie z podatku jest równoznaczne z brakiem konieczności składania deklaracji PIT? Czy osoby młode muszą rozliczać uzyskane przychody w skarbówce?
Rok 2023 nie był pierwszym, w którym osoby młode mogły skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Preferencja, która została stworzona z myślą o osobach do 26 roku życia pozwalała im w 2023 roku na uniknięcie zapłaty podatku od uzyskanych przychodów. Czy oznacza to, że osoby te nie muszą składać deklaracji PIT w 2024 roku?
Źródło: shutterstock
Ulga dla młodych – nie wszystkie przychody zwolnione z PIT
Ustawa o PIT jasno wskazuje, że z ulgi dla młodych mogą korzystać wyłącznie osoby do ukończenia przez nie 26. roku życia, które uzyskują przychody: ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia. Warto przy tym podkreślić, że wśród przychodów podlegających zwolnieniu znajdują się również przychody osiągane z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, jak również zasiłki macierzyńskie. Wszystkie inne przychody uzyskane przez osobę młodą muszą być nie tylko opodatkowane, lecz również wykazane w rocznej deklaracji PIT.
Przychody osób młodych z limitem
W 2023 roku nie uległy zmianie przepisy określające limit przychodów po przekroczeniu których podatnik zobowiązany jest zapłacić podatek. Obowiązujący w 2023 roku limit nadal wynosi 85 528 zł.
Po przekroczeniu limitu zwolnienia ww. przychody młodego podatnika podlegają opodatkowaniu według ogólnych zasad obowiązujących w systemie podatkowym.
Ulga dla młodych. Czy trzeba składać PIT?
Osoby młode których przychody z 2023 roku w całości korzystały ze zwolnienia z podatku (tj. nieprzekraczające całościowo 85 528zł) są zwolnione z konieczności rozliczania PIT 2024. Jeśli przychody przekroczyły 85 528 zł w skali roku, podatnik jest zobowiązany wykazać i rozliczyć tylko te kwoty wynagrodzeń, które przekroczyły limit w okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Jak tłumaczy jednak Ministerstwo Finansów ,,Aby powstał obowiązek złożenia PIT (red.), muszą wystąpić dodatkowe okoliczności, np. podatnik:
- oprócz przychodów objętych ulgą dla młodych uzyskał dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej,
- ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku, np. od tej części ulgi, do której jest uprawniony, a od której zapłacił zaliczkę na podatek w trakcie roku,
- korzysta z ulgi na dzieci lub ulgi dla rodzin 4+,
- ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty uprzednio dokonanych odliczeń, do których utracił prawo.
W przypadku wystąpienia okoliczności do złożenia zeznania PIT-36 albo PIT-37, podatnik w składanym zeznaniu wykazuje również przychody objęte ulgą dla młodych. Kwotę tych przychodów podatnik wpisuje w części zeznania zatytułowanej „PRZYCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU NA PODSTAWIE ART. 21 UST. 1 PKT 148, 152, 153 i 154 USTAWY”. Część ta ma charakter informacyjny i służy prawidłowemu wypełnieniu pozostałych pozycji zeznania z uwagi na istniejące (wcześniej omówione) zależności między ulgą dla młodych a kosztami uzyskania przychodów, czy składkami na ubezpieczenia społeczne”.