Coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej we własnym mieszkaniu. Trend ten dotyczy zwłaszcza przedstawicieli wolnych zawodów i specjalistów IT. Organy podatkowe coraz częściej potwierdzają, że część wydatków ponoszonych na utrzymanie lokalu może stanowić koszty uzyskania przychodu – o ile przedsiębiorca potrafi racjonalnie wykazać ich związek z działalnością.
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą biznes w miejscu zamieszkania, mogą odliczać od podatku część wydatków związanych z utrzymaniem mieszkania. Kluczowe jest jednak rzetelne rozdzielenie kosztów prywatnych od tych faktycznie służących działalności gospodarczej.
Ustawodawca nie wskazuje jednego, sztywnego sposobu ustalania proporcji kosztów. W praktyce najczęściej stosuje się tzw. współczynnik powierzchniowy, czyli proporcję między metrażem części lokalu wykorzystywanej do celów firmowych a całkowitą powierzchnią mieszkania. Na tej podstawie można rozliczać czynsz, opłaty eksploatacyjne, ogrzewanie czy energię elektryczną.
Wydatki na domowe biuro w kosztach firmy
Organy podatkowe oczekują, że przedsiębiorca będzie w stanie uzasadnić przyjętą metodę rozliczenia. W praktyce oznacza to konieczność sporządzenia krótkiej notatki wyjaśniającej sposób obliczeń oraz przechowywania jej wraz z fakturami i rachunkami. Takie działanie może okazać się nieocenione w razie kontroli skarbowej.
W przypadku mediów, takich jak prąd czy woda, część przedsiębiorców decyduje się na bardziej precyzyjne metody – np. odczyty liczników lub okresowe pomiary zużycia.
Telefon, Internet i kredyt hipoteczny – kiedy można je odliczyć od podatku prowadząc działalność gospodarczą?
Wydatki na telefon i Internet traktowane są przez fiskusa nieco inaczej. Jeśli urządzenia i usługi wykorzystywane są zarówno prywatnie, jak i służbowo, niecały koszt może zostać zaliczony do działalności. Dobrym rozwiązaniem jest zatem założenie osobnego firmowego numeru telefonu lub łącza internetowego – opłacanego na podstawie faktury wystawionej na dane firmowe.
Źródło: Shutterstock
Podobnie jest z kredytem hipotecznym. Jeżeli mieszkanie zostało zakupione na kredyt, przedsiębiorca ma prawo ująć w kosztach część odsetek od kredytu, przypadającą na powierzchnię używaną w działalności gospodarczej. Należy jednak pamiętać, że od 2023 roku odpisy amortyzacyjne od lokali mieszkalnych nie stanowią już kosztu uzyskania przychodu, co ogranicza możliwość dodatkowych rozliczeń podatkowych.
Koszty wyposażenia i sprzętu używanego w firmie prowadzonej w domu
Do kosztów podatkowych można również zaliczyć wydatki na wyposażenie niezbędne do prowadzenia działalności – biurko, krzesło ergonomiczne, regały czy sprzęt komputerowy. Warunkiem jest jednak ich wyłączne wykorzystanie w celach firmowych
Biuro w domu a podatki
Prowadzenie działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania może znacząco obniżyć wysokość podatku. Prąd, ogrzewanie, Internet, czynsz, a nawet odsetki od kredytu – wszystko to może zostać proporcjonalnie rozliczone, jeśli służy działalności gospodarczej. Coraz bardziej liberalne podejście fiskusa do tego rodzaju rozliczeń to dobra wiadomość dla osób, które decydują się prowadzić biznes w domowym biurze.
KsięgowośćOptymalizacja podatkowaKosztyPrzedsiębiorcaFormy opodatkowaniaFormy zatrudnieniaHome 2