Nowy Polski Ład zakłada wiele zmian w podatkach. Na rozwiązaniach wprowadzonych przez rządzących mają skorzystać firmy. Co proponują przedsiębiorcą i inwestorom rządzący?
Pakiet ulg dla przedsiębiorców
Zgodnie z zapisami projektu, który aktualnie znajduje się w prekonsultacjach, prowadzący działalność gospodarczą mają mieć do wyboru pakiet ulg. Mają to być jak wskazują założenia projektu:
- ulga na IPO, czyli na pierwszą publiczną ofertę sprzedaży akcji, wraz z ulgą na inwestycje w giełdowych debiutantów wspierającą długoterminowe lokowanie kapitału na rynku publicznym;
- ulgi dla inwestujących za pośrednictwem funduszy Venture Capital, które lokują kapitał w innowacyjne przedsiębiorstwa;
- ulga konsolidacyjna, czyli ulga na fuzję;
- ulga na ekspansję, czyli podatkowa zachęta do zdobywania nowych rynków zbytu;
Dodatkowo ulec zmianie mają zasady korzystania z estońskiego CIT oraz przedsiębiorcy będą mieć możliwość tworzenia grup VAT.
Źródło: shutterstock
Ulga IPO
W Polsce, w porównaniu do innych rynków, liczba pierwszych ofert wejścia na giełdę, jest wciąż niewielka. Dlatego w ramach przyjętej strategii ma zostać wprowadzona zachęta dla podmiotów wchodzących na giełdę i inwestujących w giełdowych debiutantów. W ramach tego mają powstać:
Ulga dla emitenta, która umożliwi:
- uwzględnienie w rachunku podatkowym 150% wydatków bezpośrednio związanych z wejściem na giełdę (na przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe oraz na opracowanie i publikację ogłoszeń wymaganych prawem);
- odliczenie dodatkowych 50% wydatków na usługi doradcze, prawne i finansowe, bezpośrednio związane z emisją (max. 50 tys. zł bez VAT).
Ulga dla inwestora indywidualnego:
Ulga ta ma polegać na zniesieniu obowiązku zapłaty podatku od zysku ze sprzedaży akcji kupionych w ramach IPO, pod warunkiem zachowania ich przez okres 3 lat.
Ulga Venture Capital
To rozwiązanie, w ramach którego inwestor już na wejściu odliczy część kwoty inwestycji od swojego dochodu. Rozwiązanie to zaczerpnięte zostało z Francji i Wielkiej Brytanii. Ulga ma objąć na starcie inwestorów, jej zadaniem będzie wyeliminowanie podwójnego opodatkowania. W ramach tej ulgi część ryzyka związanego z inwestycjami w nowatorskie przedsiębiorstwa weźmie na siebie państwo.
Ulgi wspierające rozwój
W ramach tych ulg przedsiębiorcy mają mieć możliwość skorzystania z ulgi konsolidacyjnej oraz ulgi na ekspansję.
Ulga konsolidacyjna
Ulga konsolidacyjna:
- będzie adresowana do podatników, którzy chcą np. ratować firmę w kiepskiej kondycji finansowej poprzez jej przejęcie;
- będzie działała podobnie jak ulga B+R;
- wydatki związane z przejęciem innej spółki, które są kosztem uzyskania przychodu, będą też odliczane od dochodu;
- dotyczy wydatków poniesionych bezpośrednio na nabycie udziałów w spółce kapitałowej (na obsługę prawną, wycenę, sporządzenie planów połączenia, audyt, podatki, itp.);
Podatnik oprócz zaliczenia wydatków związanych z przejęciem innej spółki do kosztów uzyskania przychodów, będzie mógł również w ramach ulgi kolejny raz odliczyć ich równowartość od podstawy opodatkowania. Oznacza to, że na każdą złotówkę wydana na konsolidację, dochód do opodatkowania zmniejszy się o 2 zł.
Ulga na ekspansję
To ulga adresowana do firm, które zdecydują się na rozwój swojej działalności i znalezienie nowych rynków zbytu. Dotyczy wydatków poniesionych w celu zwiększenia sprzedaży produktów (uczestnictwo w targach, działania promocyjne, przygotowanie koniecznej dokumentacji). Dzięki proponowanej uldze wydatki na ekspansję biznesu będą mogły zostać odliczone 2 razy – raz jako koszty uzyskania przychodów, drugi raz w ramach ulgi i to aż do kwoty 1 mln zł.
Nowy estoński CIT
W ramach estońskiego CIT mają zostać zmodyfikowane warunki jego stosowania, tak by było ono łatwiejsze. Mają zniknąć trzy z pięciu warunków by z niego móc korzystać, jak wskazuje resort finansów:
- usunięty będzie limit przychodowy który wyłączał z systemu estońskiego większe podmioty.
- uprawnione do skorzystania z systemu będą nie tylko spółki z o.o. i SA, ale również, na określonych zasadach, trzy kolejne rodzaje form prawnych: spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i spółdzielnie.
- zlikwidowany zostanie minimalny wolumen inwestycji, który w okresie spowolnienia gospodarczego był dla firm ważnym czynnikiem ryzyka.
Żeby skorzystać z Estońskiego CIT, trzeba będzie spełnić dwa warunki, będą to:
- prosta struktura właścicielska, czyli ograniczenie kręgu udziałowców do osób fizycznych i brak wielopoziomowej struktury;
- prowadzenie w Polsce realnego biznesu, czyli osiąganie większości przychodów z działalności operacyjnej i zatrudnianie minimalnej liczby pracowników.
Te dwa warunki działać będą na dotychczasowych zasadach.
Tworzenie Grup VAT
Nowy Polski Ład to szerokie zmiany w podatkach, wśród których pojawia się możliwość tworzenia Grup VAT. Nowe przepisy mają w ramach Grupy VAT dać możliwość zarządzania podatkiem naliczonym i zwrotami tego podatku, co korzystnie wpływa na cash flow w ramach całej struktury. Grupa VAT to uproszczenie rozliczeń pomiędzy powiązanymi podmiotami i znaczna korzyść finansowa dla przedsiębiorstw. Jej założenie to jeden zbiorczy JPK_VAT zamiast oddzielnych JPK_VAT składanych przez poszczególne spółki, brak faktur wewnątrz grupy i ekonomiczna neutralność obrotów. W fazie pilotażowej założenia Grupy VAT oparte będą na rozwiązaniach znanych przedsiębiorcom z PGK (Podatkowej Grupy Kapitałowej) funkcjonującej na gruncie CIT.
Prekonsultacje
Do 30 czerwca trwają prekonsultacje i są otwarte dla wszystkich. Jak informuje resort finansów, w ramach każdego z rozwiazań można przesyłać opinie i uwagi do projektu. Ministerstwo Finansów rozpoczyna prekonsultacje poszczególnych rozwiązań. Prekonsultacje potrwają do 30 czerwca br. W przypadku osób fizycznych koniecznym warunkiem uwzględnienia ich opinii w toku konsultacji podatkowych, jest wyrażenie zgody na przetwarzanie danych osobowych.
Z projektem ustawy można zapoznać się tu:
Pakiet rozwiązań dla msp i strategicznych inwestorów w prekonsultacjach