Kończy się czas na wybór formy opodatkowania na 2024 rok dla przedsiębiorców. Osoby prowadzące działalność muszą wybrać sposób rozliczeń z fiskusem. Opcje są trzy a czasu na decyzje coraz mniej. Warto działać już dziś, by w terminie powiadomić fiskusa o zmianie formy opodatkowania.
Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą zwykle do 20 lutego muszą zdecydować, w jakiej formie będą się rozliczać w danym roku podatkowym. W tym roku decyzja jest o tyle trudna, że niepewne są zmiany dotyczące kwoty wolnej od podatku (ustawa jest złożona w Sejmie, ale nie wiemy, czy zmiana zostanie uchwalona i od jakiej daty będzie obowiązywać). Drugą ważną kwestią są zasady opłacania składki zdrowotnej.
Czas na decyzję upływa 20 lutego 2024 r. w przypadku osób, które kontynuują prowadzenie firmy. 20 lutego mija też termin na złożenie deklaracji ZUS DRA stąd trzeba wiedzieć, w jakiej formie się będzie rozliczać, bowiem forma opodatkowania wpływa na podstawę wymiaru składki zdrowotnej. Na co należy zwrócić uwagę wybierając formę opodatkowania? – podpowiadamy
Trzy możliwości w zakresie formy opodatkowania na 2024 r
Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Podatnicy, którzy wybiorą rozliczenie na zasadach ogólnych skorzystają z 12 % stawki PIT w I progu podatkowym. Trzeba jednak pamiętać, że tak niski PIT płacą Ci przedsiębiorcy, których dochody nie przekroczą 120 000 zł. Oprócz podatku podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych muszą pamiętać o tym, że są zobowiązani zapłacić 9% składkę zdrowotną.
Źródło: Shutterstock
Ryczałt tylko dla niektórych, składka zdrowotna może być haczykiem
Ryczałt nie jest dostępny dla wszystkich przedsiębiorców. Ci, którzy go wybiorą będą płacić podatek dochodowy od uzyskanego przychodu (nie dochodu), co oznacza, że nie pomniejszymy przychodów o poniesione koszty. Stąd opcja tą powinni przede wszystkim rozważyć Ci przedsiębiorcy, którzy nie mają dużych kosztów. Haczykiem przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych może być składka zdrowotna. Jej wysokość ustala się od przychów. Jeżeli jednak przedsiębiorca, przekroczy limit może dopłacić nawet kilka tysięcy podatku zdrowotnego.
W 2024 r. maksymalna składka zdrowotna dla podatników rozliczających się na ryczałcie wyniesie 15100,70 zł, będzie to 1558,94 zł więcej niż za 2023 rok. Przedsiębiorcy na ryczałcie mają możliwość odliczenia od przychodu 50 proc. zapłaconych składek zdrowotnych. Stąd dokonując wyboru trzeba sprawdzić, czy możemy być na ryczałcie
Podatek liniowy opłaci się tym, którzy mają bardzo wysokie dochody
Podatek liniowy powinny rozważyć te osoby, które mają wysokie dochody i koszty w swojej działalności gospodarczej. Nie będzie on korzystny dla tych, których dochód mieści się w pierwszym progu podatkowym. Trzeba też pamiętać, że nie jest to opcja dla wszystkich, z opodatkowania wg tych zasad nie skorzystają podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, a jednocześnie świadczą usługi dla byłego lub obecnego pracodawcy.
Wybierając jako formę rozliczania z fiskusem podatek liniowy nie skorzystamy z wielu ulg podatkowych oraz nie będziemy mogli rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko. Podatek liniowy to rozwiązanie, które mogą rozważyć single (lub przedsiębiorcy w nieformalnych związkach), którzy nie posiadają dzieci i uzyskują dochody powyżej 120 000 zł.
Jaką formę opodatkowania wybrać?
Przy dochodach do ok. 10 000 zł miesięcznie korzystna może być skala podatkowa. Dla dochodów wyższych warto przeliczyć czy nie będzie lepszą opcją podatek liniowy lub skala podatkowa. Każda z form opodatkowania ma swoje plusy i minusy. O wyborze formy opodatkowania nie powinien decydować sam dochód, trzeba również przeanalizować wybór pod kątem wysokości opłaconej składki zdrowotnej. Obecnie tylko przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu, podatku liniowego i karty podatkowej mogą częściowo odliczyć składkę od podatku.
Kolejną istotną kwestią przy wyborze formy opodatkowania są też koszty. Ci z podatników, którzy przewidują wysokie koszty powinni rozważyć opodatkowanie na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.
Ostatnią kwestią dotyczącą wyboru formy opodatkowania powinna być analiza ulg podatkowych i odliczeń, z których chcemy skorzystać. Warto rozważyć skalę podatkową kiedy chcemy się rozliczać z małżonkiem lub dzieckiem albo będziemy mogli skorzystać z ulgi prorodzinnej. Trzeba bowiem pamiętać, że preferencje podatkowe przysługują w różnym zakresie w ramach poszczególnych form opodatkowania.
Zmiana formy opodatkowania w 2024 roku – skala, ryczałt czy podatek liniowy? – PIT.pl
Zmiana formy opodatkowania – ważne terminy
Rozważając zmianę formy opodatkowania, trzeba dokładnie przekalkulować plusy i minusy każdego rozwiązania. Trzeba też pamiętać o terminie, w przypadku chęci dokonania zmiany formy opodatkowania.