Sprzedaż samochodu to częsta transakcja, ale nie każdy wie, że może się z nią wiązać obowiązek podatkowy. Wiele osób błędnie zakłada, że podatek dotyczy tylko nabywcy, tymczasem w niektórych przypadkach również sprzedawca musi rozliczyć sprzedaż samochodu w PIT. Wyjaśniamy kiedy należy wykazać sprzedaż samochodu w PIT i jakie to ma konsekwencje.
W sytuacji kiedy podatnik sprzedał w 2024 roku samochód przed upływem sześciu miesięcy od jego zakupu, powinien wykazać tę transakcję w swoim zeznaniu podatkowym. W artykule tłumaczymy, kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak rozliczyć sprzedaż samochodu w PIT i jakie konsekwencje grożą za niezgłoszenie sprzedaży do urzędu skarbowego.
Kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku po sprzedaży samochodu?
Obowiązek podatkowy powstaje, jeśli auto zostało sprzedane przed upływem sześciu miesięcy od jego zakupu. Ten okres liczy się od końca miesiąca, w którym dokonano transakcji zakupu. Jeśli samochód został kupiony w lutym, to sprzedaż przed początkiem września tego samego roku będzie podlegać opodatkowaniu. Z kolei sprzedaż po tym terminie nie wymaga zapłaty podatku i nie trzeba jej wykazywać w zeznaniu podatkowym.
Przykładowo, jeśli podatnik kupił auto w styczniu 2024 i sprzedał je w sierpniu 2024, to musi uwzględnić dochód w swoim PIT. Natomiast jeśli sprzedaż nastąpiła dopiero w październiku, podatek nie będzie naliczany.
Podatek od zakupu samochodu: Kiedy i jak zapłacić PCC w 2024 roku oraz kto jest zwolniony? - PIT.pl
Kogo dotyczy podatek od sprzedaży auta?
Podatek dochodowy od sprzedaży samochodu dotyczy wszystkich osób fizycznych, które zbywają auto przed upływem sześciu miesięcy od zakupu. Nie ma przy tym znaczenia, czy pojazd był wykorzystywany prywatnie, czy w działalności gospodarczej. Ważne jest jedynie to, ile czasu minęło od momentu nabycia do sprzedaży. Jeśli auto było częścią majątku firmowego, podlega innym zasadom rozliczenia, ale w przypadku sprzedaży z prywatnego majątku stosuje się przepisy dotyczące osób fizycznych.
Źródło: Shutterstock
Obowiązek podatkowy powstaje, jeśli sprzedaż samochodu nastąpi przed upływem 6 miesięcy od momentu jego zakupu. Termin ten liczy się od końca miesiąca, w którym podatnik nabył pojazd.
Przykład 1: sprzedaż przed upływem 6 miesięcy
- Kupno samochodu: 15 lutego 2024 r.
- Możesz sprzedać bez podatku dopiero od 1 września 2024 r.
- Jeśli sprzedasz go np. w czerwcu 2024 r., musisz zapłacić podatek.
Przykład 2: sprzedaż po upływie 6 miesięcy
- Kupno samochodu: 5 maja 2024 r.
- Możesz sprzedać go od 1 grudnia 2024 r. bez obowiązku podatkowego.
Podstawa prawna: art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
Jak obliczyć podatek od sprzedaży samochodu?
Podstawą do obliczenia podatku jest dochód, czyli różnica między ceną sprzedaży a kosztami zakupu i ewentualnymi nakładami poniesionymi na pojazd. Do kosztów można zaliczyć na przykład wydatki na naprawy, części zamienne czy modernizacje, takie jak montaż instalacji gazowej.
Jeśli auto zostało sprzedane za niższą cenę, niż wynosiła jego wartość zakupu, podatnik nadal musi zgłosić tę transakcję, ale nie zapłaci podatku, ponieważ dochód wyniesie zero złotych.
Na przykład, jeśli ktoś kupił samochód za 20 tysięcy złotych, wydał 3 tysiące złotych na jego naprawę, a następnie sprzedał go za 25 tysięcy złotych, to jego dochód wyniesie 2 tysiące złotych i ta kwota podlega opodatkowaniu. Jeśli podatnik jednak kupił auto za 30 tysięcy złotych, a sprzedał za 25 tysięcy, to strata wynosi 5 tysięcy złotych i w takim przypadku nie musi płacić podatku, ale nadal musi wykazać transakcję w PIT.
W jakim formularzu PIT rozliczyć sprzedaż auta?
Sprzedaż samochodu przed upływem sześciu miesięcy od zakupu należy rozliczyć w formularzu PIT-36, w części dotyczącej „Innych źródeł dochodu”. Podatek obliczany jest według skali podatkowej. Dla dochodów do 120 tysięcy złotych stawka wynosi 12 procent, natomiast dla nadwyżki ponad tę kwotę podatek wzrasta do 32 procent.
Nawet jeśli sprzedający poniósł stratę, transakcja powinna być wykazana w PIT-36, ale nie będzie ona podlegać opodatkowaniu.
Czy można uniknąć podatku od sprzedaży auta?
Podatek nie obowiązuje, jeśli sprzedaż samochodu nastąpiła po upływie sześciu miesięcy od jego zakupu. W takim przypadku transakcja nie podlega zgłoszeniu do urzędu skarbowego. Innym sposobem na uniknięcie podatku jest przekazanie pojazdu w formie darowizny. Wówczas obowiązek podatkowy przechodzi na obdarowanego, który będzie musiał zapłacić ewentualny podatek od spadków i darowizn.
Jakie są konsekwencje niezgłoszenia sprzedaży samochodu?
Urząd Skarbowy może skontrolować sprzedaż na podstawie umowy sprzedaży pojazdu oraz danych z Centralnej Ewidencji Pojazdów. Jeśli okaże się, że podatnik zataił dochód, może zostać ukarany grzywną lub – w skrajnych przypadkach – nawet ograniczeniem wolności, zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym.
Nieprawidłowe rozliczenie sprzedaży samochodu może skutkować dodatkowymi odsetkami za zwłokę, co zwiększa kwotę podatku do zapłaty. Sprzedaż samochodu przed upływem 6 miesięcy można rozliczyć w programie e-pity.pl
[potykacz_pit_2]