Czy wiesz, że niektóre zapisy w orzeczeniu o niepełnosprawności mogą wpływać na Twoje prawo do ulgi rehabilitacyjnej? Jeśli ich nie sprawdzisz, możesz stracić możliwość odliczenia wielu wydatków i uzyskania zwrotu podatku.
Wiele osób niepełnosprawnych nie zdaje sobie sprawy, że niektóre zapisy zawarte w orzeczeniu mogą decydować o ich prawie do odliczeń w PIT. Tak jest m.in. w kontekście prawa do ulgi rehabilitacyjnej. Jest to szczególnie znaczące w kontekście osób, które nabyły orzeczenie o niepełnosprawności w trakcie roku, o czym pisaliśmy więcej w artykule ,, Orzeczenie o niepełnosprawności w ciągu roku. Czy można odliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT?”.
Źródło: shutterstock / Below the sky
Bez orzeczenia nie ma ulgi rehabilitacyjnej
Orzeczenie o stopniu niepełnosprawności jest podstawowym dokumentem determinującym prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w PIT. Potwierdza on bowiem posiadanie statusu osoby niepełnosprawnej. W świetle ustawy o PIT za osobę niepełnosprawną uznaje się również osoby posiadające:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia,
- orzeczenie o niepełnosprawności, wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997 r.
Podatnicy, którzy są w trakcie załatwiania formalności i nie otrzymały jeszcze oficjalnej decyzji, nie spełniają podstawowego warunku korzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Nie mogą więc odliczyć poniesionych przed otrzymaniem orzeczenia wydatków na leczenie w rocznym rozliczeniu PIT.
Orzeczenie o niepełnosprawności. Poszukaj ważnych zapisów
Co do zasady odliczeniu od dochodu podlegają wydatki poniesione od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności. Jest jednak wyjątek od reguły. Z odliczenia wydatków za cały rok skorzystać jednak mogą osoby niepełnosprawne, które w swoim orzeczeniu o niepełnosprawności mają zawarty zapis mówiący o tym, że niepełnosprawność ta powstała przed datą, w której otrzymano orzeczenie o niepełnosprawności.
To jednak nie wszystko. Kolejnym ważnym zapisem znajdującym się w orzeczeniu jest stopień niepełnosprawności. Osoby z orzeczonym umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności mogą odliczyć więcej wydatków niż osoby z lekkim stopniem. Chodzi m.in. o wydatki związane z transportem, opieką w domu, czy opłaceniem przewodników. Więcej o tym w poradniku dostępnym tutaj.
Ważne udokumentowanie wydatków
Podatnik powinien posiadać dokumenty potwierdzające poniesiony wydatek. Będą nimi m.in. faktury VAT z imieniem i nazwiskiem podatnika. Urząd skarbowy może bowiem w każdej chwili zwrócić się do podatnika, by udowodnił, że poniósł dany wydatek.