W 2026 roku przedsiębiorcy zapłacą niższe składki zdrowotne, a sposób ich obliczania zostanie ujednolicony i uproszczony. Reforma przynosi realne oszczędności, zwłaszcza dla osób rozliczających się na skali podatkowej i podatku liniowym. W gorszej sytuacji znajdą się niektórzy przedsiębiorcy na ryczałcie, zwłaszcza ci osiągający wysokie przychody. Jaka forma opodatkowania będzie najlepsza na 2026 rok? Co wybrać żeby nie stracić? - podpowiadamy
Zasady opłacania składki zdrowotnej w 2026 roku mają ulec znaczącym zmianą. Przedsiębiorcy na ryczałcie, podatku liniowym i karcie podatkowej nie będą mieć prawa do dokonywania odliczeń zapłaconej składki na dotychczasowych zasadach. Zmiany obrazuje poniższa tabela, w obliczeniach przyjęto przeciętne miesięczne wynagrodzenie z IV kwartału 2024 r. w wysokości 8 549,18 zł.
Skala podatkowa – największy zysk bez dodatkowych strat
Dochód miesięczny | Składka 2025 | Składka 2026 | Różnica | Roczna oszczędność |
10 000 zł | 900,00 zł | 314,96 zł | 585,04 zł | 7 020,48 zł |
20 000 zł | 1 800,00 zł | 666,60 zł | 1 133,40 zł | 13 600,80 zł |
30 000 zł | 2 700,00 zł | 1 156,60 zł | 1 543,40 zł | 18 520,80 zł |
40 000 zł | 3 600,00 zł | 1 646,60 zł | 1 953,40 zł | 23 440,80 zł |
50 000 zł | 4 500,00 zł | 2 136,60 zł | 2 363,40 zł | 28 360,80 zł |
W przypadku skali podatkowej przedsiębiorcy zyskają na zmianach w opłacaniu składki zdrowotnej. Jak dotąd nie będą mogli korzystać z odliczenia składki zdrowotnej. W przypadku przedsiębiorców płacących podatek na zasadach ogólnych po zmianach oszczędności będą największe. Dodatkowo skala podatkowa pozwala na najwięcej ulg podatkowych np. ulgę na dzieci, wspólne rozliczenie z małżonkiem co może być dodatkową korzyścią. Dodatkowo należy pamiętać też o kwocie wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł dla podatników opłacających PIT na zasadach ogólnych. [potykacz_pit_2]
Składka zdrowotna 2026. Etat a działalność gospodarcza, jak zmiany wpłyną na pracowników? - PIT.pl
Podatek liniowy – korzyści są, ale mniejsze przez utratę odliczenia
Dochód miesięczny | Składka 2025 | Składka 2026 | Różnica | Roczna oszczędność | Utracona ulga | Rzeczywisty zysk |
10 000 zł | 490,00zł | 314,96 zł | 175,04 zł | 2 100,48 zł | 1 038,00zł | 1 062,48 zł |
20 000 zł | 980,00zł | 666,60zł | 313,40 zł | 3 760,80 zł | 3 083,10zł | 677,70 zł |
30 000 zł | 1 470,0zł | 1156,60zł | 313,40 zł | 3 760,80 zł | 3 083,10zł | 677,70 zł |
40 000 zł | 1960,00zł | 1646,60zł | 313,40 zł | 3 760,80 zł | 3 083,10zł | 677,70 zł |
50 000 zł | 2450,00zł | 2136,60zł | 313,40 zł | 3 760,80 zł | 3 083,10zł | 677,70 zł |
W 2025 roku przedsiębiorcy płacący podatek liniowy mogą odliczyć do 12 900 zł składki zdrowotnej, co daje ulgę podatkową na poziomie ok. 3 083 zł rocznie. W 2026 roku możliwość ta zniknie. Podatek liniowy nadal będzie dla niektórych opłacalny jednak zyskają mniej niż podatnicy na skali podatkowej. Nie mają też prawa do ulg podatkowych takich jak ulga na dziecko czy wspólny PIT z małżonkiem.
Źródło: Shutterstock
Ryczałt – korzyści tylko dla niskich i średnich przychodów
Wielu podatników płacących aktualnie podatek na zasadach ryczałtowych powinno sprawdzić, czy nadal będzie on opłacalny. Obecnie ryczałtowcy mogą odliczyć połowę składki jako koszt. Od 2026 roku stracą to uprawnienie. Nowe zasady są korzystne tylko dla osób z przychodem do ok. 56 000 zł/mies. Powyżej tej kwoty następuje strata.
Przychód miesięczny | Składka 2025 | Składka 2026 | Różnica | Roczna oszczędność | Utracona ulga | Rzeczywisty zysk/strata |
10 000 zł | 769,43 zł | 314,96 zł | 454,47 zł | 5 453,64 zł | 554,04 zł | 4 899,60 zł zysku |
20 000 zł | 769,43 zł | 314,96 zł | 454,47 zł | 5 453,64 zł | 554,04 zł | 4 899,60 zł zysku |
30 000 zł | 1 384,97 zł | 467,30 zł | 917,67 zł | 11 012,04 zł | 554,04 zł | 10 458,00 zł zysku |
40 000 zł | 1 384,97 zł | 817,30 zł | 567,67 zł | 6 812,04 zł | 554,04 zł | 6 258,00 zł zysku |
50 000 zł | 1 384,97 zł | 1 167,30 zł | 217,67 zł | 2 612,04 zł | 554,04 zł | 2 058,00 zł zysku |
56 219 zł | 1 384,97 zł | 1 384,97 zł | 0 zł | 0 zł | 554,04 zł | –554,04 zł straty |
60 000 zł | 1 384,97 zł | 1 517,30 zł | –132,33 zł | –1 587,96 zł | 554,04 zł | –2 142,00 zł straty |
70 000 zł | 1 384,97 zł | 1 867,30 zł | –482,33 zł | –5 787,96 zł | 554,04 zł | –6 342,00 zł straty |
Jaką formę opodatkowania wybrać w 2026 roku?
W przypadku przedsiębiorców warto sprawdzić z doradcą podatkowym, która forma rozliczenia będzie najlepsza na 2026 rok. Pomocnicza może być poniższa tabela, jednak należy pamiętać o tym, że każda sytuacja jest indywidualna i wymaga osobnej oceny, stąd warto mieć własną kalkulacje plusów i minusów dla wybranej swoje formy opodatkowania.
Dochód/Przychód miesięczny | Najlepsza forma opodatkowania | Uzasadnienie |
do 12 000 zł dochodu | Skala | Najniższa składka, ulgi podatkowe |
12 000 – 25 000 zł dochodu | Skala / Liniówaka | Obie formy dają oszczędności |
25 000 – 50 000 zł dochodu | Liniówka | Niższa składka, przewidywalność |
do 56 000 zł przychodu | Ryczałt | Nadal taniej, ale tylko do limitu |
powyżej 56 000 zł przychodu | Skala lub liniówka | Ryczałt przestaje się opłacać |
Warto już teraz wiedzieć, jak przygotować się na zmiany. W przypadku podatników płacących podatek na zasadach ogólnych zmiany w zasadach opłacania składki zdrowotnej przyniosą najwyższe korzyści. W przypadku podatku liniowego kluczowa będzie dokładna kalkulacja. Podatnicy na ryczałcie mogą stracić najwięcej dlatego też tu trzeba rozważyć ewentualną zmianę formy opodatkowania żeby nie stracić.
PrzedsiębiorcaFormy opodatkowaniaOptymalizacja podatkowaSkala podatkowaRyczałtPodatek liniowyHome 1