W przypadku kiedy podatnik rozlicza zarówno PIT-37 oraz PIT-28 często dochodzi do dylematów, w której deklaracji PIT rozliczyć przysługujące ulgi jak i preferencje. Tłumaczymy jak rozliczyć ulgę na termomodernizacje, kiedy podatnik składa dwa zeznania podatkowe za 2023 rok.
Do redakcji PIT.pl napisał czytelnik „Mam dwa zeznania, ponieważ oprócz emerytury wynajmuję dwa malutkie mieszkania i rozliczam się sama na PIT-37 oraz PIT-28. Chciałam skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Mam dwie faktury (cząstkowe — zaliczkowa i reszta) na fotowoltaikę, która założyłam w 2023 roku. Czy mogę ulgę termomodernizacyjną rozliczyć na obu zeznaniach (PIT28 i PIT37) czy tylko na jednym np. PIT37? – odpowiadamy
Ulga termomodernizacyjna kierowana jest do właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki w celu zmniejszenia zapotrzebowania na energię cieplną lub na zmianę źródła ogrzewania. Polega ona na odliczeniu od dochodu (przychodu) kwoty wydatków, nie więcej jednak niż 53 000 zł. Jeżeli w danym roku nie będzie możliwe rozliczenia całej przysługującej ulgi, będzie można rozliczyć ją w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż w ciągu 6 lat liczonych od roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. – tłumaczy ekspert Rafał Knap, radca prawny, kancelaria Graś i Wspólnicy
Źródło: Shutterstock
Ulgę na termomodernizacje rozliczysz w programie e-pity
Redakcja PIT.pl rekomenduje program e-pity, który pozwoli na rozliczenie ulgi na termomodernizację krok po kroku. Nie musisz znać się na podatkach. Jeśli będzie taka konieczność, program podpowie Ci gdzie i jak uzupełnić niezbędne dane podatkowe w Twojej deklaracji PIT np. pomoże w uzupełnieniu danych do rozliczenia ulgi na termomodernizacje. Wypełnij wygodnie Twój PIT-37 lub PIT-28 w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT 2024 online >>
Ulga na termomodernizacje, w PIT-37 czy w PIT-28?
Ulgę na termomodernizację można rozliczyć, rozliczając się według skali podatkowej (na PIT-37, PIT-36), liniowo (PIT-36L), a także ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Wydatki odlicza osoba, która je poniosła oraz jednocześnie jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku, będącego w trakcie termomodernizacji. Ulgę wykazać należy w załączniku PIT/O, oraz w deklaracji podatkowej – poprzez wskazanie sumy odliczeń wykazanych na PIT/O. Jak tłumaczy ekspert: Ulga przeznaczona jest zarówno dla podatników rozliczających się według skali podatkowej, jak i dla tych którzy rozliczają się liniową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że można ją rozliczyć zarówno w PIT-37 (m.in. dochody ze stosunku pracy, zlecenia, emerytury), jak i PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).
Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej w dwóch zeznaniach
W sytuacji kiedy podatki uzyskuje przychody opodatkowane ryczałtem oraz emeryturę rozliczając ulgę na termomodernizacje, musi sprawdzić wysokość przychodu i dochodu. Jeżeli np. podatnik z najmu uzyskał przychód: w wysokości 20 000 zł a z emerytury 40 000 zł to podatnik w rozliczeniu rocznym za 2023 r. będzie mógł skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej odpowiednio w PIT-28 w wysokości 20 tys. zł i w PIT -37 w wysokości 10 tys. zł.
Jak tłumaczy ekspert: W przypadku osiągania dochodów opodatkowanych zarówno na skali, jak i ryczałtem, możliwe jest rozliczenie ulgi w obu deklaracjach. Łączna wysokość odliczenia od dochodu (skala podatkowa i podatek liniowy) oraz przychodu (ryczałt) nie może jednak przekroczyć kwoty poniesionych wydatków do wysokości 53 000 zł.