Podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych powinni znać wysokość progów podatkowych, które obowiązują za 2023 rok w rozliczeniach podatkowych. W związku ze skalą podatkową mamy dwa progi podatkowe, wyjaśniamy jak wygląda rozliczenie podatkowe po przekroczeniu progu podatkowego i co może wpłynąć na zmniejszenie podatku do zapłaty.
Progi podatkowe za skali podatkowej w 2023 roku
Po reformie polskiego ładu progi podatkowe dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych są dwa i w trakcie 2023 roku nie było żadnych zmian w tym zakresie. Za 2023 rok osoby rozliczające się na zasadach ogólnych płacą podatek w zależności od wysokości uzyskiwanego dochodu i dla tych osób obowiązują dwa progi podatkowe:
- 12% - pierwszy próg podatkowy dla dochodu do 120 000 zł,
- 32% - drugi próg podatkowy dla dochodu powyżej 120 000 zł.
Kto płaci podatek w II progu podatkowym?
Koniec roku to czas, kiedy możemy podsumować nasz dochód uzyskany w trakcie 2023 roku, wielu pracodawców wypłaca dodatkowe świadczenia, które mogą wpłynąć na przekroczenie I progu podatkowego. Stąd osoby, które zapłacą wyższy podatek to podatnicy, których dochód przekroczy kwotę 120 000 zł.
W sytuacji kiedy nasz dochód przekroczy 120 000 zł należy zapłacić podatek z wyższą stawką, ale tylko od nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł, wówczas podatek wynosi 32 %.
Dla przykładu kiedy dochód podatnika został przekroczony i wyniósł w 2023 roku 150 000 zł. Podatnik zapłaci od kwoty:
120 000 zł * 12% - 3 600 = 10 800 zł
Kwota, o którą podatnik przekroczył I próg podatkowy należy rozliczyć następująco:
150 000 zł - 120 000 zł = 30 000 zł
30 000 zł * 32% = 9 600 zł
Łączna wysokość podatku za 2023 rok wyniesie zatem: 10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł.
Źródło: Shutterstock
Wspólne rozliczenie z małżonkiem a przekroczenie I progu podatkowego
Wspólne rozliczenie podatkowe może znacząco wpłynąć na wysokość podatku do zapłaty przez rozliczających się małżonków. W sytuacji kiedy małżonkowie rozliczają się wspólnie w rozliczeniu z fiskusem sumuje się ich dochody i dzieli na dwa, i dopiero wówczas stosuje się progi podatkowe. Stąd jeżeli np. podatnik uzyska dochód w wysokości 150 000 zł a małżonek w wysokości 60 000 zł wówczas ich dochody i podatek będzie rozliczany z I progu podatkowego. Od kwoty podatku można jeszcze odliczyć ulgi podatkowe, które mogą zmniejszyć podatek do zapłaty lub powiększyć zwrot podatku np. ulgę na dzieci, termomodernizację czy Internet.
7 sposobów na obniżenie podatku do zapłaty w PIT za 2023 rok — PIT.pl
Wyższa zaliczki na podatek po przekroczeniu I progu podatkowego
Na koniec roku może się zdarzyć, że przekroczymy I próg podatkowy. Może tak być np. w sytuacji kiedy otrzymamy premię roczną. Trzeba tu pamiętać, że od 2020 roku zmienił się sposób obliczania zaliczki na poczet podatku dochodowego w momencie przekroczenia pierwszego progu podatkowego w trakcie miesiąca przez pracownika. W myśl aktualnie obowiązujących przepisów w miesiącu przejścia pracownika na drugi próg podatkowy zaliczkę na podatek w sposób proporcjonalny tzn. do kwoty 120 000 zł obliczana jest zaliczka wg. 12% stopy podatku, powyżej kwoty limitu naliczany jest 32% podatek.
W sytuacji kiedy pracownik czy przedsiębiorąca w trakcie roku przekroczył I próg podatkowy a rozlicza się z małżonkiem i we wspólnym rozliczeniu nie przekroczą oboje II progu podatkowego, zapłacone zaliczki odzyskają w formie zwrotu podatku od fiskusa po złożeniu zeznania podatkowego za 2023 r.