Ministerstwo Finansów wyjaśnia zasady rozliczania przychodów ze sprzedaży akcji (udziałów), papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (sprzedażkrótka), czy też sprzedaży pochodnych instrumentów finansowych. Instrukcję wypełniania PIT-38 umieściło w najnowszej broszurze resortu finansów.
» Sprzedaż akcji na PIT-38. Ministerstwo odpowiada na pytania podatników
Najnowsza broszura Ministerstwa Finansów, dotycząca zasad rozliczania uzyskanych w 2023 roku przychodów na druku PIT-38 została opublikowania na ministerialnej stronie gov.pl. Całą broszurę można przeczytać tutaj.
Przychody ze sprzedaży akcji, czy papierów wartościowych rozlicz na PIT-38
W 2023 roku uzyskałeś przychody, które musisz rozliczyć na PIT-38? Nie czekaj. Rozlicz już dziś Twój e-PIT 2024. Wypełnij wygodnie Twój PIT-38 w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT 2024 online >>
Dla kogo formularz PIT-38?
Formularz PIT-38 jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym:
1) uzyskali przychody:
- z odpłatnego zbycia: papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych, udziałów (akcji) w spółkach, w tym ogółu praw i obowiązków w spółce niemającej osobowości prawnej, będącej podatnikiem podatku dochodowego, albo udziałów w spółdzielni,
- z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny,
- z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych lub z pochodnych instrumentów finansowych,
2) uzyskali przychody lub ponieśli koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych.
Kwoty wyrażone w walutach obcych, tj.: przychody, koszty, kwoty uprawniające do odliczenia od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub obniżenia podatku, wydatki oraz podatek, stosownie do art. 11a ustawy, przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, poniesienia kosztu, wydatku lub zapłaty podatku.
Jeżeli pozycja przeznaczona do wpisywania kwoty nie będzie wypełniona – urząd skarbowy1) przyjmie, że podatnik wpisał „0”.
Źródło: shutterstock
Kiedy NIP a kiedy PESEL?
Niektóre pozycje muszą być bezwzględnie wypełnione. Dotyczy to w szczególności danych identyfikacyjnych, w tym identyfikatora podatkowego NIP albo numer PESEL. Składając zeznanie podatkowe należy pamiętać o prawidłowym wskazaniu identyfikatora podatkowego (poz. 1), tj. NIP albo numeru PESEL. Numer PESEL wpisują do zeznania osoby objęte rejestrem PESEL, które w roku podatkowym:
- nie prowadziły działalności gospodarczej,
- nie były zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług,
- nie były płatnikami (zarówno składek na ubezpieczenia społeczne/ubezpieczenie zdrowotne, jak i podatku, np. z tytułu zatrudnienia pracownika).
Osoby, które nie spełniają chociaż jednego z powyższych warunków, wpisują NIP.
Załącznikiem do zeznania jest PIT/ZG (opis w części L niniejszej broszury).
Podstawa prawna:
Obowiązek złożenia zeznania wynika z art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy.
Termin składania:
Zeznanie za 2023 r. należy złożyć w terminie od 15 lutego 2024 r. do 30 kwietnia 2024 r.
Źródło: MF