Mały ZUS Plus: projekt ustawy uzależniającej składki ZUS od wysokości dochodu
Katarzyna Sudaj 22.10.2019 09:50 (aktualizacja: )MPiT opublikowało projekt przepisów wprowadzających tzw. Mały ZUS plus, gdzie składki ubezpieczeniowe dla najmniejszych przedsiębiorców będą liczone od dochodu. Od 1 stycznia 2020 roku prawie 320 tys. mikrofirm będzie mogło zapłacić o kilkaset złotych miesięcznie mniej.
[aktualizacja 21.11.2019]: Rząd przyjął projekt ustawy o Małym ZUS-ie Plus
Najmniejsze firmy, których przychód w 2019 roku nie przekroczy kwoty 120 tys. zł, a dochód będzie niższy niż 6 tys. zł miesięcznie, będą mogły opłacać składki ZUS uzależnione od dochodu i niższe średnio o kilkaset złotych miesięcznie niż pełen ZUS. Prawo do skorzystania z obniżonej składki na ubezpieczenia społeczne będą miały osoby, których przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie był wyższy niż 120 tys. zł, jeżeli działalność była prowadzona przez cały rok, lub odpowiednio skorygowany względem liczby dni prowadzenia działalności.
17 października br. Minister Przedsiębiorczości i Technologii opublikował projekt ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. To modyfikacja dotychczasowego rozwiązania tzw. małego ZUS-u, który uzależniał wysokość stawek ZUS od wysokości osiągniętych przychodów (roczne przychody do poziomu 30-krotności kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę), pomijając kwestię faktycznego dochodu przedsiębiorcy.
– Nasz projekt to realizacja jednego z punktów tzw. Pakietu dla Przedsiębiorców, który przedstawialiśmy w kampanii wyborczej. Dzięki niemu najmniejsi przedsiębiorcy będą mogli przeznaczyć zaoszczędzone pieniądze na inwestycje, rozwój swoich firm czy konsumpcję. Wzrośnie też ich dochód rozporządzalny. To wszystko pozytywnie wpłynie na popyt konsumpcyjny i inwestycyjny, a także aktywność zawodową w naszym kraju - mówi minister Jadwiga Emilewicz.
Obecnie minimalna wysokość składek na te ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe oraz dobrowolne ubezpieczenie chorobowe) w przypadku braku korzystania z ulg w 2019 r. to 904,60 zł miesięcznie. W 2020 roku będzie to jeszcze więcej. Należy pamiętać również o obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 342,32 zł miesięcznie.
Składki ZUS 2020: będzie spora podwyżka dla przedsiębiorców
Uwaga!
Projektodawca postanowił jednoznacznie przesądzić, że w przypadku, gdy składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy (oraz osób z nim współpracujących) zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, to roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, liczony na potrzeby określenia podstawy wymiaru składek ubezpieczeniowych na kolejny rok, powinien zostać powiększony o ich wysokość.
Ile wyniosą nowe składki ZUS uzależnione od dochodu?
W uzasadnieniu do projektu MPiT podaje przykładowe wyliczenia. Symulacja dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą rozliczających się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym wygląda tak:
Hipotetyczny miesięczny przychód | Hipotetyczny miesięczny dochód | Mały ZUS (na 2020 r. liczony wg zasad obowiązujących w 2019 r. | Mały ZUS+ w 2020 r. | Różnica między scenariuszem bazowym a nowym rozwiązaniem stanowiąca korzyść przedsiębiorcy | Różnica między pełną składką ZUS na 2020 r. a nową ulgą Mały ZUS+ |
2500,00 | 1500,00 | 381,66 | 246,79 | 134,87 | 745,51 |
3500,00 | 1800,00 | 534,32 | 284,76 | 249,56 | 707,54 |
4500,00 | 2100,00 | 686,98 | 332,22 | 354,76 | 660,08 |
5500,00 | 2500,00 | 839,65 | 395,50 | 444,15 | 596,80 |
6000,00 | 2800,00 | Brak możliwości skorzystania z Małego ZUS-u | 442,96 | 549,34 | 549,34 |
7000,00 | 3000,00 | Brak możliwości skorzystania z Małego ZUS-u | 474,60 | 517,70 | 517,70 |
9000,00 | 4000,00 | Brak możliwości skorzystania z Małego ZUS-u | 632,80 | 359,50 | 359,50 |
Źródło: Uzasadnienie do projektu ustawy, Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii
W przypadku osób rozliczających się w formie karty podatkowej i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zmiany oskładkowania będą wyglądały tak:
Hipotetyczny miesięczny przychód | Mały ZUS (na 2020 r. liczony wg zasad obowiązujących w 2019 r. | Mały ZUS+ w 2020 r. | Różnica między scenariuszem bazowym a nowym rozwiązaniem stanowiąca korzyść przedsiębiorcy | Różnica między pełną składką ZUS na 2020 r. a nową ulgą Mały ZUS+ |
2500,00 | 381,66 | 246,79 | 134,87 | 745,51 |
3500,00 | 534,32 | 276,85 | 257,47 | 715,45 |
4500,00 | 686,98 | 355,95 | 331,03 | 636,35 |
5500,00 | 839,65 | 435,05 | 404,60 | 557,25 |
6000,00 | Brak możliwości skorzystania z Małego ZUS-u | 474,60 | 517,70 | 517,70 |
7000,00 | Brak możliwości skorzystania z Małego ZUS-u | 553,70 | 438,60 | 438,60 |
9000,00 | Brak możliwości skorzystania z Małego ZUS-u | 711,90 | 280,40 | 280,40 |
Źródło: Uzasadnienie do projektu ustawy, Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii
Warunki korzystania z Małego ZUS-u plus
- Aby skorzystać z Małego ZUS-u plus, oprócz wyżej opisanego kryterium przychodowego, trzeba będzie również prowadzić działalność w poprzednim roku przez co najmniej przez 60 dni.
- Poza tym z obniżki składek nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy rozliczali się w poprzednim roku w formie karty podatkowej i korzystali ze zwolnienia sprzedaży z podatku VAT.
- Oprócz dotychczasowego obowiązku przedkładania przez przedsiębiorcę informacji o rocznym przychodzie z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej oraz o podstawie wymiaru składek, powinien on przekazywać dane dotyczące dochodu oraz form opodatkowania. Te dodatkowe informacje przedsiębiorcy będą składać, jak dotychczas, w imiennym raporcie miesięcznym albo w deklaracji rozliczeniowej. Nie będzie to zatem wymagać wypełniania żadnych dodatkowych nowych formularzy ani druków.
- Oprócz tego obniżona składka może być opłacana maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności.
Wydłużony termin na zgłoszenie Małego ZUS-u do końca stycznia
Zamiar korzystania z Małego ZUS-u plus będzie można zgłosić do końca stycznia, a nie, jak dotychczas, w ciągu 7 dniu od 1 stycznia.
Niższe składki ZUS to niższe świadczenia ubezpieczeniowe
- Przedsiębiorcy muszą jednak pamiętać o tym, że opłacanie niższych składek przełoży się w przyszłości na niższe emerytury czy renty - przypomina wiceminister Marek Niedużak. Przypomnijmy, że w 2019 roku ponad 186 tys. najmniejszych przedsiębiorców zgłosiło chęć skorzystania z nowej ulgi tzw. małego ZUS-u.
Jak zaoszczedzić na składkach ZUS?
Wykorzystać wszystkie możliwości opłacania składek ubezpieczeniowych w niższej wysokosci niż normalnie. Najpierw wykorzystać „ulga na start” i przez pół roku nie płacić nic na ubezpieczenie społeczne. Potem przez 24 miesiące opłacać preferencyjne składki dla nowych firm liczone od niższej podstawy, a następnie mikrofirmy z niskim dochodem mogą skorzystać z Małego ZUS-u plus.
Ustawa ma wejść w życie 1 stycznia 2020 r. Obecnie projekt trafił do konsultacji społecznych.