Limity podatkowe – deklaracje roczne PIT

Piotr Szulczewski 02.11.2018 08:16

W związku ze zbliżającym się sezonem rozliczeń rocznych przypomnieć warto maksymalne wartości odliczeń, jakie można uzyskać w deklaracjach rocznych za 2018 r. Pozostało jeszcze 2 miesiące na przeprowadzenie wydatków, które uprawniać będą do ulg podatkowych w deklaracjach PIT składanych w okresie 15 lutego – 30 kwietnia 2019 r.

Maksymalne kwoty odliczeń podatkowych za 2018 r. wynoszą:

wysokość kwoty wpłat na IKZE w roku 2018 wynosi 5 331,60zł,
limit ulgi wydatków na użytkowanie sieci Internet – 760 zł,
łączna wartość darowizn na cele pożytku publicznego, na działalność kościoła oraz na rzecz krwiodawstwa – 6% dochodu podatnika,
maksymalny dochód osoby niepełnosprawnej w sytuacji, w której z ulgi rehabilitacyjnej z tytułu wydatków tej osoby korzystać może jej opiekun – 10.380,36 zł,
ulga prorodzinna – limit dochodowy dla korzystania z ulgi w przypadku posiadania jednego dziecka:
- 56.000 zł na jednego rodzica,
- 112.000 zł – przy dwojgu rodziców; limit nie stosowany w przypadku odliczenia na dwoje i więcej dzieci,
ulga prorodzinna – limity odliczenia:
- 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie z tytułu ulgi prorodzinnej na wychowywanie pierwszego dziecka,
- 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie na drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie, czyli do 2000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
- 225,00 zł miesięcznie, czyli do 2700,00 zł rocznie z tytułu wychowania czwartego i kolejnego dziecka,
koszty uzyskania przychodu - autorskie – 85528 zł,
koszty uzyskania przychodu ryczałtowe – 111,25 zł miesięcznie i 1335 zł rocznie, nie mogą przekroczyć łącznie 2002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;
koszty uzyskania przychodu dla pracowników dojeżdżających z innej miejscowości - wynoszą 139 zł 06 gr miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1668 zł 72 gr, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę, i nie mogą przekroczyć łącznie 2502 zł 56 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę
ulga na leki – limit różnicy pomiędzy kwotą faktycznie poniesionych wydatków a kwotą 100 zł,
odliczenie ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75% podstawy ustalenia składek (do ZUS opłacane jest 9% podstawy ustalenia),
opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł (nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających ich wysokość. Jednakże na żądanie organów podatkowych podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia),
utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł (nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających ich wysokość. Jednakże na żądanie organów podatkowych podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia);
używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia - w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł (nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających ich wysokość. Jednakże na żądanie organów podatkowych podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia);
kwota wolna od podatku za 2018 r.:
- dochód do 8000 – kwota odliczana (zmniejszająca podatek) w PIT - 1440 zł,
- dochód od 8001- 13.000 kwota odliczana (zmniejszająca podatek) w PIT zmniejsza się w miarę wzrostu dochodu,
- dochód 13.001 – 85.528 zł - odliczana (zmniejszająca podatek) w PIT – 556,02 zł,
- dochód 85.529 – 127.000 zł - 000 kwota odliczana (zmniejszająca podatek) w PIT zmniejsza się w miarę wzrostu dochodu,
- dochód powyżej 127.000 zł – kwota zmniejszająca podatek nie występuje.