Istotne zmiany w podatku VAT od 2025 roku - bez rewolucji, ale z istotnymi korektami

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt zmian w przepisach dotyczących podatku VAT, które zaczną obowiązywać już w przyszłym roku. Chociaż nie należy spodziewać się wielkich rewolucji, planowane  na 2025 rok zmiany mogą wpłynąć na przedsiębiorców z różnych branż. Przede wszystkim resort finansów planuje zmiany w matrycy stawek VAT, głównie w celu dostosowania polskich przepisów do wymogów unijnych. Wprowadzenie nowych regulacji przewidziane jest na 1 stycznia 2025 roku. Wyjaśniamy jakie zmiany w VAT zostaną wprowadzone w przyszłym roku.

#Stawki VAT dostosowane do przepisów unijnych

Ministerstwo Finansów zaznacza, że jednym z kluczowych elementów zmian będzie dopasowanie polskich przepisów do regulacji unijnych. Choć ustawa o podatku od towarów i usług (VAT) z 2004 roku jest regularnie modyfikowana, nowe zmiany mają na celu przede wszystkim ujednolicenie polskich stawek VAT z wymaganiami wspólnotowymi.

#Rozszerzenie stawki 0% na statki ratownicze

Pierwsza z istotnych zmian dotyczy rozszerzenia stosowania stawki 0% VAT na statki i łodzie ratunkowe. Obecnie zwolnienie to dotyczy jedynie pełnomorskich jednostek ratowniczych. Zgodnie z projektem zmian, stawka 0% obejmie również statki i łodzie ratunkowe używane na morzu, ale niekoniecznie spełniające kryteria pełnomorskie. Ta korekta ma na celu ujednolicenie opodatkowania statków ratowniczych niezależnie od ich specyfiki i zasięgu działania.

#Utrzymanie 8% stawki na wyroby medyczne

W projekcie uwzględniono także utrzymanie stawki 8% na wyroby medyczne, które są wyszczególnione w załączniku do ustawy VAT. Obecnie, stawka ta ma obowiązywać tylko do 27 maja 2025 roku, jednak Ministerstwo planuje przedłużenie tego okresu. Zmiana ma na celu zapewnienie, że wyroby medyczne dopuszczone do obrotu na podstawie aktualnych przepisów będą mogły być nadal opodatkowane obniżoną stawką, co ma zniwelować różnice między starszymi a nowymi produktami na rynku.

#Obniżenie stawki VAT na kubeczki menstruacyjne

Jednym z bardziej zauważalnych elementów nowych przepisów jest obniżenie stawki VAT z 23% do 5% na kubeczki menstruacyjne. To krok w stronę większej dostępności produktów higienicznych dla kobiet, zwłaszcza że inne podobne artykuły, jak podpaski higieniczne czy tampony, już korzystają z preferencyjnej stawki 5%. Zmiana ta ma na celu promowanie równego traktowania produktów higienicznych oraz wsparcie kobiet w zakresie zdrowia i higieny.

#Niektóre stawki VAT w górę

Nie wszystkie korekty w projekcie zakładają obniżenie stawek VAT. W niektórych przypadkach, w związku z dostosowaniem przepisów do wymogów unijnych, Ministerstwo planuje podwyższenie stawek podatkowych. Wyższe stawki VAT planowane są dla:

Likwidacja 8% stawki na dostawy żywych koniowatych

Z projektu wynika, że Ministerstwo planuje usunięcie obniżonej 8% stawki VAT dla dostawy żywych koniowatych, takich jak konie, osły czy muły. Zgodnie z unijnymi przepisami, Polska nie ma pełnej swobody w stosowaniu preferencyjnych stawek, dlatego zmiana ta ma na celu eliminację ryzyka niezgodności przepisów krajowych ze wspólnotowymi regulacjami. Preferencyjna stawka VAT w tym zakresie zostanie podwyższona.

#23% VAT na wyroby z konopi siewnych

Kolejną istotną zmianą jest podwyższenie VAT na wyroby z konopi siewnych przeznaczonych do palenia lub wdychania. Obecnie konopie siewne klasyfikowane są w kategorii nasion i roślin przemysłowych, co pozwala na obniżoną stawkę. Nowe regulacje mają na celu wyeliminowanie tej preferencji i nałożenie standardowej stawki 23%, co ma zmniejszyć ryzyko błędnej interpretacji przepisów.

#Doprecyzowanie przepisów dotyczących nawozów i pasz

Projekt zmian przewiduje również doprecyzowanie przepisów dotyczących nawozów, środków ochrony roślin oraz pasz. W załączniku do ustawy VAT znajdą się odwołania do definicji tych produktów zawartych w przepisach branżowych, co ma na celu uniknięcie wątpliwości interpretacyjnych oraz zapewnienie większej spójności przepisów.

#Przedłużenie odwrotnego obciążenia na dłużej

W projekcie znajduje się propozycja przedłużenia funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do dostaw gazu, energii elektrycznej oraz usług związanych z uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych. Mechanizm ten miał początkowo obowiązywać do 28 lutego 2025 roku, ale planowane jest jego przedłużenie do końca 2026 roku. Resort finansów argumentuje, że mechanizm ten jest niezbędny dla prawidłowego funkcjonowania rynku energii i gazu.

#Zniesienie obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi

Ministerstwo planuje również zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi, co ma uprościć procedury i zlikwidować kary za brak takiej integracji. Docelowo system zakłada raportowanie danych transakcji przez agentów rozliczeniowych, co ma być mniej obciążające dla przedsiębiorców.

#Zmiany w fiskalizacji automatów vendingowych

Jedną z najbardziej kontrowersyjnych zmian w projekcie jest obowiązkowa fiskalizacja urządzeń vendingowych. Obecnie dostawy towarów i usług poprzez automaty są zwolnione z obowiązku fiskalizacji, ale resort planuje nałożenie takiego wymogu. Zmiana ta może znacząco wpłynąć na branżę vendingową, wymagając dostosowania urządzeń do drukowania paragonów fiskalnych.

Planowane zmiany w przepisach o podatku VAT w 2025 roku mają na celu głównie dostosowanie krajowych regulacji do unijnych wymogów. Chociaż zmiany te mogą wydawać się drobnymi korektami, ich wpływ na przedsiębiorców, zwłaszcza w branżach związanych z wyrobami medycznymi, vendingiem oraz produktami konopnymi, może być istotny.

KsięgowośćZmiany w VATPodatki 2024Home 4