Fotowoltaika: Wydatki na zakup paneli słonecznych w 2022 roku a ulga termomodernizacyjna w PIT

Gospodarstwa domowe, które w 2022 roku zainwestowały w założenie paneli słonecznych na dachach swoich domów, mogą skorzystać z odliczenia części poniesionych wydatków w rozliczeniu PIT 2023. Odliczenia tego dokonuje się w ramach tzw. ulgi termomodernizacyjnej.

» Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

W 2023 roku po raz kolejny będzie można odliczyć wydatki poniesione na zakup paneli słonecznych w rocznych rozliczeniach PIT. Na czym polega ulga termomodernizacyjna i kto z niej skorzysta w 2023 roku? Wyjaśniamy.

Źródło: shutterstock.com

Na czym polega ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna umożliwia dokonanie odliczenia poniesionych wydatków związanych z inwestycją termomodernizacyjną (m.in. w fotowoltaikę) w 2023 roku. Odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej dokonuje się od podstawy obliczenia podatku, wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, czy urządzeń, a także wydatków poniesionych na usługę montażu związaną ze zrealizowaną w 2022 roku inwestycją fotowoltaiczną (termomodernizacyjną) w swoim domu jednorodzinnym.

Przez dom jednorodzinny w świetle art. 3 pkt 2a – Prawo budowlane ustawy rozumieć należy ,, budynek wolno stojący albo budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku”.

» Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Kto skorzysta z ulgi termomodernizacyjnej w 2023 roku?

Szczegółowe zasady dokonywania odliczenia wydatków na fotowoltaike w ramach ulgi termomodernizacyjnej regulują przepisy ustawy z dnia 9 listopada 2018 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2018 poz. 2246).  

W myśl ustawy z ulgi termomodernizacyjnej skorzystać może podatnikpodatku dochodowego opłacający podatek według skali podatkowej, 12% stawki podatku oraz opłacającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, będącym właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków mieszkalnych, który poniósł wydatki na dokonanie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w 2022 roku. Przy czym, jak tłumaczy Ministerstwo Finansów przez przedsięwzięcie termomodernizacyjne rozumieć należy:

Źródło: Ministerstwo Finansów / podatki.gov.pl

Jakie wydatki termomodernizacyjne poniesione w 2022 roku można odliczyć w PIT 2023?

Szczegółową listę wydatków termomodernizacyjnych, jakie można odliczyć w rozliczeniu PIT 2023, zawiera załącznik do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz. U. poz. 2489). W wykazie znaleźć można zarówno materiały budowlane, urządzenia oraz usługi podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Cały wykaz wydatków dostępny jest poniżej:

Źródło: Dziennik Ustaw

Odliczenie wydatków na termomodernizację w PIT 2023 - kluczowe warunki

Aby skorzystać z odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej trzeba spełnić również kilka innych warunków. Kluczowym z nich jest udokumentowanie wydatków poniesionych na wykonanie inwestycji fotowoltaicznej (termomodernizacyjnej) w budynku jednorodzinnym. Podatnik musi zatem dysponować wszystkimi fakturami potwierdzającymi poniesione wydatki, wystawionymi przez podatnika podatku VAT.

To jednak nie wszystko. Ministerstwo Finansów dodatkowo uczula - wydatki aby mogły zostać odliczone w rozliczeniu PIT nie mogły zostać sfinansowane bądź dofinansowane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Nie podlegają wówczas odliczeniu. To nie wszystko. Jeżeli podatnik zaliczył wydatki w koszty uzyskania przychodów i odliczył od podatku również nie może ponownie odliczyć ich w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Warto podkreślić, że ulga termomodernizacyjna dotyczy wydatków termomodernizacyjnych pod warunkiem, że przedsięwzięcie termomodernizacyjne w tym budynku zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

PIT-37PIT-36Odliczenia w PITRozliczenie roczne