Przy każdej działalności gospodarczej niezbędne jest ponoszenie kosztów. Ponoszenie ich powoduje, że pomniejszeniu ulega dochód firmy, czyli podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym. Im wyższe koszty generuje działalność gospodarcza, tym niższe zobowiązanie podatkowe. Co może być kosztem w firmie wyjaśnia dla PIT.pl ekspert.
Ustawodawca za koszty podatkowe uznaje wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w ustawie. Zgodnie z ustawą nie będą nimi np. wartość pracy własnej, udzielone pożyczki, czy koszty reprezentacji.
Wszystkie koszty, które nie zostały wyłączone ustawowo, będą stanowić koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem że zostały poniesione w celu osiągnięcia, zachowania albo zabezpieczenia przychodów. Niektóre wydatki będą uniwersalne niezależnie od profilu działalności, część będzie uzasadniona tylko dla określonej firmy.
Katalog kosztów podatkowych w firmie
Kosztem podatkowym będzie:
-
Sprzęt komputerowy (uwaga! Sprzęt o wartości ponad 10 000 zł podlega amortyzacji),
-
Telefon komórkowy,
-
Stworzenie i utrzymanie strony internetowej,
-
Abonament na telefon i internet,
-
Meble biurowe,
-
Opłaty mieszkaniowe – czynsz, media (w przypadku prowadzenia działalności w mieszkaniu, kosztem będą opłaty mieszkaniowe proporcjonalnie do udziału powierzchni przeznaczonej na działalność w całkowitej powierzchni mieszkania),
-
Wizytówki,
-
Reklama w internecie,
-
Prasa i literatura specjalistyczna,
-
Udział w targach, konferencjach branżowych,
-
Bilety kolejowe, lotnicze, komunikacji miejskiej
-
Przejazdy taksówkami,
-
Paliwo (w określonej części, w zależności od przeznaczenia pojazdu na cele służbowe, bądź służbowe i prywatne),
-
Samochód (uwaga! Samochód o wartości ponad 10 000 zł podlega amortyzacji),
-
Odpisy amortyzacyjne,
-
Raty leasingowe,
-
Imprezy firmowe (tylko w przypadku zatrudniania pracowników),
-
Ubezpieczenia (biura, sprzętu, samochodu),
-
Wynagrodzenie pracownika
-
Księgowość
Kiedy można wydatek zakwalifikować do kosztów?
Oceniając, czy dany wydatek będzie kosztem uzyskania przychodu, należy brać pod uwagę rodzaj działalności. Np. kosmetyki do włosów nie będą kosztem podatkowym w warsztacie stolarskim, ale w zakładzie fryzjerskim już tak. Podnośnik hydrauliczny będzie uzasadnionym wydatkiem dla wulkanizatora, lecz nie może zostać zaliczony do kosztów podatkowych u informatyka.
Oceniając więc, czy dany koszt będzie stanowił koszt uzyskania przychodu, należy wziąć pod uwagę dwie kwestie:
-
Czy dany wydatek przyczynił się do osiągnięcia, zachowania, zabezpieczenia przychodu,
-
Czy dany wydatek został udokumentowany.
Organ skarbowy odmówi uznania za koszt podatkowy wydatku, który nie był udokumentowany fakturą lub dokumentem zrównanym z fakturą (np. biletem kolejowym). Niezależnie zatem, czy wydatek zostanie zaksięgowany jako koszt uzyskania przychodu, czy też nie, warto posiadać fakturę za zakup. Zaksięgowanie wydatku jako koszt zawsze można skonsultować z doradcą podatkowym lub księgową, jeżeli zaś nie będziemy posiadać faktury, nie będzie to możliwe.
Autor: Rafał Knap, radca prawny, kancelaria Graś i Wspólnicy