Od stycznia 2025 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wzrósł do 3499,50 zł miesięcznie. To świetna wiadomość dla osób prowadzących drobną działalność zarobkową bez konieczności rejestracji firmy. Wyjaśniamy jak ustalić przychód oraz rozliczać działalność nierejestrowaną. Tłumaczymy jak rozliczyć się z fiskusem i z jakich ulg można skorzystać.
Działalność nierejestrowana, znana również jako "działalność na próbę", to forma prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, która została wprowadzona w życie 30 kwietnia 2018 roku. Jest to rozwiązanie skierowane do osób, które chcą spróbować swoich sił w biznesie, nie rejestrując firmy ani nie podlegając obowiązkowym składkom ZUS. W 2025 roku wchodzą w życie kolejne zmiany, w tym nowy, wyższy limit dochodów, co jeszcze bardziej zwiększa atrakcyjność tej formy działalności. Prowadząc działalność nierejestrowaną należy pamiętać, że trzeba ją rozliczyć w rocznym zeznaniu PIT.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowana to opcja dostępna dla osób fizycznych, które spełniają określone warunki:
- nie prowadziły działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy – osoby, które prowadziły działalność gospodarczą w przeszłości, mogą skorzystać z tej formy działalności dopiero po upływie pięciu lat od jej zakończenia.
-brak konieczności posiadania koncesji, licencji czy zezwoleń – działalność nie może obejmować branż wymagających specjalnych uprawnień.
- Indywidualne prowadzenie działalności — nie jest możliwe prowadzenie działalności nierejestrowanej w ramach spółki cywilnej.
To rozwiązanie jest szczególnie atrakcyjne dla osób chcących dorobić do pensji, emerytury lub przetestować pomysł biznesowy przed podjęciem decyzji o założeniu firmy.
Nowe limity dochodów od 2025 roku
Limit przychodów dla działalności nierejestrowanej opiera się na 75% minimalnego wynagrodzenia brutto obowiązującego w danym okresie. Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie wzrosło, co automatycznie wpłynęło na zwiększenie limitu. Od stycznia 2025 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wzrósł do 3499,50 zł miesięcznie. Wynika to z podwyższenia minimalnego wynagrodzenia do kwoty 4666 zł. Jeśli w danym miesiącu przychody przekroczą ustalony limit, osoba prowadząca działalność musi w ciągu 7 dni zarejestrować działalność gospodarczą.
Źródło: Shutterstock
Obowiązki osób prowadzących działalność nierejestrowaną
Choć działalność nierejestrowana jest znacznie prostsza od pełnej działalności gospodarczej, nadal wiąże się z pewnymi obowiązkami:
- Prowadzenie ewidencji sprzedaży — prowadząc ten rodzaj działalności należy prowadzić uproszczoną ewidencję, w której zapisywane są wszystkie przychody. Może to być forma papierowa lub elektroniczna.
- Rozliczanie podatku dochodowego — przychody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane według skali podatkowej (12% lub 32%) i rozliczane w rocznym zeznaniu PIT-36.
- Przestrzeganie praw konsumentów — należy zapewnić klientom możliwość reklamacji, zwrotu towaru oraz przestrzegać innych przepisów konsumenckich.
- Wystawianie rachunków lub faktur — na żądanie klienta osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek wystawić rachunek lub fakturę.
- Koszty uzyskania przychodów
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną mogą uwzględniać w rocznym zeznaniu podatkowym koszty uzyskania przychodów. Mogą to być m.in.:
- Zakupy materiałów i towarów niezbędnych do prowadzenia działalności.
- Opłaty za usługi, takie jak internet czy telefon, wykorzystywane w celach biznesowych.
- Koszty transportu i eksploatacji sprzętu.
Do każdego wydatku należy zachować dokument potwierdzający jego poniesienie, np. fakturę lub paragon.
Jak obliczyć podatek od działalności nierejestrowanej?
Dochód (przychód minus koszty) podlega opodatkowaniu według skali podatkowej:
- 12% dla dochodów do 120 000 zł,
- 32% dla nadwyżki ponad 120 000 zł.
Kwota zmniejszająca podatek to 3600 zł, a rozliczenie następuje w PIT-36.
Rozliczenie z małżonkiem i ulgi podatkowe przy działalności nierejestrowanej
Przychody z działalności nierejestrowanej nie wykluczają wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Możesz także skorzystać m.in. z ulg, takich jak:
- ulga na dziecko,
- ulga na Internet,
- ulga termomodernizacyjna,
- ulga na zabytki,
- rehabilitacyjna
- odliczyć darowizny
Działalność nierejestrowana – idealne rozwiązanie dla tych, którzy chcą sprawdzić się w biznesie
Dzięki zmianom w limitach przychodów działalność nierejestrowana staje się jeszcze bardziej dostępna. W 2025 roku jest to korzystne rozwiązanie dla osób, które chcą przetestować swój pomysł biznesowy lub prowadzić małe usługi i sprzedaż. Brak konieczności rejestracji firmy i opłacania składek ZUS pozwala na elastyczne działanie, minimalizując ryzyko związane z rozpoczęciem działalności gospodarczej. Przy spełnieniu warunków i starannym prowadzeniu ewidencji, działalność nierejestrowana to wygodna forma działalności, która może być pierwszym krokiem do budowy większego biznesu.
Działalność nierejestrowanaKsięgowośćPIT-36Skala podatkowaHome 3