2026 rok przyniesie przedsiębiorcom i księgowym kolejną porcję zmian w przepisach podatkowych. Od 1 stycznia 2026 r. zacznie obowiązywać kilka istotnych nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych i VAT. Warto się z nimi zapoznać, bo niektóre z nich będą miały bezpośredni wpływ na bieżące rozliczenia i sposób prowadzenia dokumentacji podatkowej.
Poniżej omawiam pięć najważniejszych zmian podatkowych, które wejdą w życie z początkiem 2026 roku.
1. Wyższy limit zwolnienia z VAT – do 240 000 zł
Do końca 2025 roku ze zwolnienia z VAT mogą korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 200 000 zł. To tzw. zwolnienie podmiotowe z VAT (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT).
Od 1 stycznia 2026 r. limit zostanie podniesiony do 240 000 zł. Oznacza to, że więcej drobnych przedsiębiorców będzie mogło nadal prowadzić działalność bez obowiązku rejestracji do VAT.
Co ważne – z nowego, wyższego limitu będą mogli skorzystać również ci podatnicy, których sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł.
To zmiana szczególnie korzystna dla małych firm, freelancerów i jednoosobowych działalności gospodarczych.
2. CIT-15J tylko przy zmianach – koniec z corocznym składaniem
Obecnie spółki jawne, w których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, muszą co roku składać informację CIT-15J, nawet jeśli dane w niej nie uległy zmianie.
Źródło: Shutterstock
3. Nowy sposób zwrotu podatku w razie cofnięcia decyzji o wsparciu lub zezwolenia
Dotychczas w przypadku cofnięcia decyzji o wsparciu (np. w ramach Polskiej Strefy Inwestycji) lub zezwolenia, podatnik był zobowiązany zwrócić kwotę odpowiadającą maksymalnej dopuszczalnej pomocy publicznej.
Od 2026 roku przepisy będą bardziej elastyczne. W określonych sytuacjach podatnik będzie mógł zwrócić jedynie kwotę podatku niezapłaconego od dochodu osiągniętego z działalności określonej w uchylonej decyzji lub zezwoleniu, pod warunkiem że prowadzi księgi w sposób umożliwiający dokładne wyliczenie tej kwoty.
To korzystne rozwiązanie, które pozwoli ograniczyć skutki cofnięcia decyzji o wsparciu – szczególnie dla firm posiadających kilka zezwoleń inwestycyjnych.
4. Podatkowe grupy kapitałowe nie utracą statusu przy transakcjach nierynkowych
Do końca 2025 roku jednym z warunków utrzymania statusu podatkowej grupy kapitałowej (PGK) jest prowadzenie transakcji z podmiotami spoza grupy na warunkach rynkowych.
Od 1 stycznia 2026 r. ten warunek zostanie zlikwidowany (uchylenie art. 1a ust. 2 pkt 3 lit. b ustawy o CIT).
W praktyce oznacza to, że PGK nie utraci statusu podatnika CIT tylko dlatego, że dokonywała transakcji z podmiotami powiązanymi na warunkach odbiegających od rynkowych. To zmiana oczekiwana przez duże grupy kapitałowe, które dotychczas musiały zachowywać szczególną ostrożność w tym zakresie.
5. Koniec obowiązku zgłaszania osób odpowiedzialnych za podatki
Do końca 2025 r. płatnicy i inkasenci (np. spółki, fundacje, stowarzyszenia) mają obowiązek wyznaczać i zgłaszać do urzędu skarbowego osoby odpowiedzialne za obliczanie, pobieranie i wpłacanie podatków.
Z dniem 1 stycznia 2026 r. art. 31 Ordynacji podatkowej zostanie uchylony, a tym samym – ten obowiązek zostanie zlikwidowany.
Zmiana ma charakter deregulacyjny i uprości formalności w zakresie organizacji obowiązków podatkowych w firmach.
Zmiany wchodzące w życie z początkiem 2026 roku mają przede wszystkim na celu uproszczenie procedur i zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla podatników. Warto jednak już teraz przeanalizować, które z nich dotyczą bezpośrednio Twojej działalności i przygotować się na ich stosowanie od nowego roku.