Ulga prorodzinna, zwana także ulgą na dziecko, to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych. Pozwala ona obniżyć należny podatek dochodowy lub zwiększyć zwrot, jednak nie każdy rodzic otrzyma pełną kwotę ulgi. Sprawdź, w jakich sytuacjach fiskus może ograniczyć zwrot z ulgi na dziecko i kto z niej nie skorzysta w rozliczeniu PIT za 2024 rok?
Istnieją pewne ograniczenia, o których warto wiedzieć, zanim zdecydujemy się rozliczyć ulgę na dziecko w PIT. Jeśli Twoje dochody pochodzą wyłącznie z działalności gospodarczej opodatkowanej 19% podatkiem liniowym lub z działów specjalnych produkcji rolnej, ulga niestety Cię nie obejmie. To samo dotyczy osób rozliczających się w formie ryczałtu ewidencjonowanego czy karty podatkowej. Z ulgi mogą skorzystać tylko podatnicy rozliczający się na skali podatkowej (tzw. zasadach ogólnych), jednak nie każdy będzie mógł otrzymać zwrot podatku z ulgi na dziecko i skorzystać z tej preferencji. [potykacz_pit_2]
1. Niewystarczający podatek do odliczenia
Ulga prorodzinna pozwala obniżyć podatek dochodowy, ale tylko do kwoty, jaką faktycznie trzeba zapłacić. Jeśli Twój podatek po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku jest niski, możesz nie wykorzystać całej ulgi.
Przykład:
- Podatek należny wynosi 1200 zł, ale przysługuje Ci ulga na jedno dziecko w wysokości 1112,04 zł.
- Po zastosowaniu ulgi pozostaje do zapłaty jedynie 87,96 zł.
- Jeśli podatek byłby niższy niż kwota ulgi, nie można by jej wykorzystać w pełni.
W takiej sytuacji można ubiegać się o zwrot niewykorzystanej ulgi do kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Jak otrzymać pełny zwrot ulgi na dzieci z Twój e-PIT? - PIT.pl — PIT.pl
2. Za wysokie dochody
Jeśli wychowujesz jedno dziecko, a Twój roczny dochód przekroczy określony próg, nie skorzystasz z ulgi.
- 112 000 zł – dla małżeństw oraz osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł – dla osób niepozostających w związku małżeńskim.
Przekroczenie tego limitu oznacza całkowitą utratę prawa do ulgi.
Maksymalny zwrot podatku z PIT
Program e-pity nie pozwoli zapomnieć Ci o żadnej uldze. Zyskaj maksymalny zwrot podatku z PIT. Rozlicz się on-line >>>
Wyjątek od 2023 roku stanowi brak limitu dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością.
Źródło: Shutterstock
3. Brak praw do opieki nad dzieckiem
Z ulgi mogą skorzystać tylko osoby faktycznie wychowujące dziecko. Jeśli nie masz władzy rodzicielskiej lub dziecko nie mieszka z Tobą przez większość roku, urząd skarbowy może zakwestionować prawo do odliczenia.
4. Nieprawidłowy podział ulgi między rodzicami
Rodzice, którzy nie pozostają w związku małżeńskim, mogą podzielić ulgę proporcjonalnie do faktycznej opieki nad dzieckiem. Jeśli jeden z nich odliczy całość ulgi, mimo że dziecko przebywało pod opieką drugiego rodzica, urząd skarbowy może to zakwestionować.
Przykład:
- Matka i ojciec dziecka sprawują nad nim opiekę po połowie.
- Matka odlicza całą ulgę, mimo że ojciec również ma do niej prawo.
- Fiskus może zażądać zwrotu części ulgi i skorygować zeznanie podatkowe.
Rozliczenie PIT jako samotna matka / ojciec. MF tłumaczy jak skorzystać ... - PIT.pl
5. Brak dochodu – brak możliwości odliczenia
Ulga prorodzinna przysługuje wyłącznie osobom, które uzyskały dochód podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej (PIT-36 lub PIT-37). Jeśli nie uzyskałeś dochodu lub był on zwolniony z opodatkowania (np. stypendia, świadczenia socjalne), nie skorzystasz z ulgi.
Warto pamiętać, że nie każdy rodzic otrzyma pełną ulgę prorodzinną za 2024 rok. Jeśli Twój dochód przekracza limit, Twój podatek jest zbyt niski lub nie masz faktycznej opieki nad dzieckiem, fiskus może ograniczyć lub całkowicie odmówić jej przyznania. Aby uniknąć problemów, warto wcześniej sprawdzić, czy spełniasz wszystkie warunki, i zadbać o poprawne rozliczenie PIT. To czy masz prawo do ulgi sprawdzisz rozliczając PIT w programie e-pity.pl.
Ulga na dzieciRozliczenie rocznePodatki 2024Odliczenia w PITPIT-37