Polacy chętnie sięgają po ulgę termomodernizacyjną, która pozwala odzyskać część wydatków na poprawę efektywności energetycznej budynku. Maksymalny limit kosztów to nawet 53 tys. zł, ale realny zysk zależy od formy opodatkowania. Trzeba też zwrócić uwagę na pewną pułapkę.
W sezonie rozliczania PIT Polacy chętnie korzystają z ulg podatkowych. Dla wielu właścicieli domów jednorodzinnych to okazja, aby sięgnąć po ulgę termomodernizacyjną. Dzięki niej można odzyskać część kosztów poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku.
Ulga termomodernizacyjna: które wydatki można odliczyć?
W ten sposób podatnicy mogą odliczyć wydatki m.in. na ocieplenie domu, wymianę drzwi i okien czy modernizację systemu ogrzewania. W grę wchodzą też instalacje odnawialnych źródeł energii. To szansa na znaczące korzyści podatkowe – trzeba jednak pamiętać o zasadach i szczegółowych przepisach dotyczących tej ulgi.
Preferencja polega na odliczeniu wydatków od dochodu lub przychodu. Ile można zyskać? Spójrzmy na dane z poprzedniego roku – w nim, na podstawie zeznań za 2024 rok, 299 tys. podatników odliczyło wydatki przeznaczone na przedsięwzięcia termomodernizacyjne o łącznej wartości 5,2 mld zł. Oznacza to, że średni wydatek podatnika wyniósł nieco ponad 17 tys. zł na osobę. Natomiast maksymalny limit wydatków to 53 tys. zł na podatnika.
– Wysokość realnej korzyści zależy jednak od formy opodatkowania. W przypadku osób rozliczających się według skali podatkowej maksymalna oszczędność może wynieść nawet 16 960 zł. Przedsiębiorca na podatku liniowym może odzyskać maksymalnie 10 070 zł podatku. Z kolei podatnik na ryczałcie, na przykład lekarz prowadzący działalność gospodarczą, może zyskać do 7 420 zł – mówi Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w inFakcie.
Limity a rzeczywisty zysk. Pułapka tkwi w kwocie wolnej
Takie są górne pułapy, natomiast trzeba pamiętać, że rzeczywista korzyść, jaką uzyska podatnik, zależy od wysokości dochodu.
– Ulga nie zawsze przynosi tak duży efekt, a czasem nawet w ogóle. Przykładowo podatnik na skali podatkowej, który osiągnął dochód w wysokości 50 tys. zł i poniósł wydatki na termomodernizację w wysokości 40 tys. zł, w praktyce odzyska jedynie 1 200 zł podatku – wylicza Piotr Juszczyk.
Ekspert tłumaczy, że wynika to z konstrukcji kwoty wolnej od podatku.
– Pierwsze 30 tys. zł dochodu jest bowiem zwolnione z PIT. Oznacza to, że realne odliczenie wpływające na podatek następuje dopiero od nadwyżki ponad tę kwotę. W takiej sytuacji odliczenie dotyczy de facto tylko 10 tys. zł dochodu opodatkowanego stawką 12 proc. – podkreśla ekspert z inFaktu.
Czy można przenieść odliczenie na kolejne lata?
Prawo pozwala na przesunięcie ulgi do sześciu lat, ale tylko wtedy, gdy podatnik nie ma wystarczającego dochodu. Podatnik nie może „pominąć” kwoty wolnej i przenieść wspomniane 30 tys. zł odliczenia na kolejne lata.
-Jeżeli dochód występuje, nawet jeśli mieści się w kwocie wolnej, musi on zostać pomniejszony o ulgę w pierwszej kolejności. To powoduje, że część odliczenia w praktyce nie daje żadnej korzyści podatkowej – zwraca uwagę Piotr Juszczyk.
Nowe podejście do klimatyzacji z funkcją ogrzewania
Ekspert porusza też poruszaną ostatnio często kwestię możliwości odliczania w uldze wydatków na klimatyzację.
– W ostatnim czasie pojawiły się wątpliwości dotyczące klimatyzacji z funkcją ogrzewania. Fiskus coraz częściej podważa wcześniejsze odliczenia takich wydatków, a obecnie z przepisów wprost wynika, że klimatyzatory z funkcją grzania nie mieszczą się w katalogu wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną. Oznacza to, że przed odliczeniem należy dokładnie sprawdzić obecnie funkcjonujące przepisy – podkreśla Piotr Juszczyk.
Dodaje, że przed skorzystaniem z ulgi warto dokładnie przeanalizować wydatki i nasze dochody. Jego zdaniem w wielu przypadkach pozwoli to uniknąć rozczarowania związanego z niższą korzyścią podatkową lub ryzyka zakwestionowania odliczenia przez fiskusa, co groziłoby zwrotem podatku.
