Osoby młode, które nie ukończyły jeszcze 26 rok życia, a więc m.in. studenci pytają, jakie mają obowiązki podatkowe względem skarbówki. Czy muszą oni do 30 kwietnia składać roczne zeznanie PIT? To pytanie jest szczególnie istotne z punktu widzenia tzw. ulgi dla młodych.
» Ulgi podatkowe i składkowe dla dorabiającego studenta. Rok akademicki 2024/2025
Do Redakcji PIT.pl napisał młody podatnik, który nie ukończył jeszcze 26 lat z pytaniem, czy ciąży na nim obowiązek rozliczenia się z urzędem skarbowym do końca kwietnia. Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna i zależy m.in. od sytuacji dochodowej osoby młodej.
Kto jest zwolniony z rozliczenia z fiskusem?
Zgodnie z treścią ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych deklaracji nie składa się w przypadku przychodów zwolnionych z opodatkowania. Zwolnienia określa szeroko art. 21 ustawy o PIT. Wśród najpopularniejszych zwolnień można wymienić różnego rodzaju odszkodowania i zadośćuczynienia, zasiłki (np. z tytułu narodzin dziecka), niektóre nagrody, czy odprawy. Pozycji jest dużo, bo ponad 150. Czy wykazie znajduję się również osoba młoda?
W myśl aktualnie obowiązujących przepisów niektóre osoby, które nie ukończyły 26 roku życia nie muszą także składać deklaracji PIT za 2025 r. Nadal obowiązuje bowiem zwolnienie z opodatkowania wynagrodzeń osób do ukończenia 26 r.ż. Ulga (a dokładnie zwolnienie z podatku) obejmie przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Oznacza to, że wspomniane przychody do kwoty 85 528 zwalniają osobę młodą z konieczności składania rocznego rozliczenia PIT.
Nie mam przychodów. Czy składać zerowy PIT?
Osoby niepracujące w 2025 roku, lub których dochody nie przekroczyły tzw. ulgi dla młodych (85 528 zł), nie mają obowiązku składania PIT. Nie muszą również składać tzw. zerowej deklaracji podatkowej – choć ustawa o podatku dochodowym sama w sobie nie zabrania takiej czynności.
Ulga dla młodych. Ważne przychody i wiek podatnika
Zanim stwierdzimy, że nie musimy rozliczać się za 2025 rok ze skarbówką, warto sprawdzić, czy nasze przychody nie tylko nie przekraczają samej kwoty zwolnienia (85 528 zł), lecz również znajdują się w katalogu przychodów zwolnionych podatkowo. Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów ,,Jeśli nie ukończyłeś 26. roku życia i w ubiegłym roku, w kraju lub za granicą, uzyskałeś przychody:
- z pracy na etacie (czyli ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej),
- z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą (np. spółką albo osobą prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą),
- z praktyk absolwenckich (odbywanych zgodnie z ustawą o praktykach absolwenckich),
- ze stażu uczniowskiego (odbywanego na podstawie ustawy – Prawo oświatowe),
- z zasiłku macierzyńskiego,
to są one zwolnione od podatku maksymalnie do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Od przychodów do tej kwoty nie płacisz podatku dochodowego.
Co jednak w sytuacji, gdy w trakcie roku podatnik kończy 26 lat? Jak tłumaczy resort ,,Jeśli skończyłeś 26 lat w trakcie ubiegłego roku, to zwolnione od podatku do wysokości 85 528 zł są wymienione przychody uzyskane do dnia 26. urodzin. Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeśli oprócz ulgi dla młodych korzystasz z innych „zerowych ulg”, np. z ulgi na powrót, przychody zwolnione na podstawie każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł. Jeśli uzyskałeś tylko przychody, które w całości są objęte ulgą, wówczas nie masz obowiązku złożenia zeznania rocznego”.
Kiedy obowiązkowo złożyć PIT?
Ministerstwo wymienia kilka okoliczności, w których złożenie rocznego zeznania podatkowego będzie konieczne. Zdaniem MF, złożenie rocznego zeznania PIT-36 i PIT-37 będzie niezbędne jeśli ,,wystąpiły dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą uzyskałeś przychody podlegające opodatkowaniu, np. przychody z działalności gospodarczej,
- ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłaciłeś od przychodów objętych ulgą,
- masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utraciłeś prawo”.
