Ulga mieszkaniowa w 2025 roku nadal budzi wiele wątpliwości wśród podatników sprzedających mieszkanie. Sprawdzamy, jak po sprzedaży nieruchomości rozliczyć PIT i czy koszty wyposażenia mieszkania pozwalają uniknąć podatku.
Podatnicy w 2026 roku będą mogli skorzystać z szeregu ulg i odliczeń od podatku. Wśród nich znajduje się tzw. ulga mieszkaniowa, która bezpośrednio związana jest ze sprzedażą nieruchomości. W jej ramach rozliczyć w deklaracji PIT można poniesione wydatki na tzw. cele mieszkaniowe tj. zakup pralki, lodówki czy innego sprzętu agd.
Wyposażenie mieszkania w PIT 2026
Nie wszystkie zakupy domowe można rozliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej. Ustawodawca wskazuje konkretny katalog wydatków, które można ująć w deklaracji PIT. W myśl interpretacji ogólnej Ministra Finansów wśród wydatków, jakie można rozliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej znajdują się koszty podatnika związane z zakupem i montażem:
- kuchenki gazowej, kuchenki elektrycznej lub gazowo-elektrycznej, płyty indukcyjnej, płyty ceramicznej, piekarnika, zmywarki, pralki, lodówki – w zabudowie lub wolnostojących,
- szafki stanowiącej element mocowania umywalki będącej kompletem z tą umywalką,
- oświetlenia sufitowego i ściennego wewnętrznego, w tym taśm LED i oczek halogenowych, z wyłączeniem lamp wolnostojących,
- okapów kuchennych – wyciągów i pochłaniaczy, w tym okapu podszafkowego,
- mebli, które charakteryzuje trwały związek z obiektem budowlanym lub jego częścią (lokalem), wykonanych na indywidualne zlecenie, tj. szafy wnękowe, pawlacze, zabudowa garderoby,
- mebli w zabudowie kuchennej.
Cały wykaz wydatków, które mieszczą się w katalogu tzw. wydatków na cele mieszkaniowe znajduje się tutaj.
Dla kogo ulga mieszkaniowa w 2026 roku?
Ulga mieszkaniowa, podobnie jak wszystkie inne ulgi podatkowe, skierowana jest do konkretnej grupy podatników. Kto może z niej skorzystać?
Z ulgi mieszkaniowej skorzystać może podatnik, który poniósł wydatki na tzw. cele mieszkaniowe. Co to oznacza?
Jeżeli podatnik zdecydował się na nabycie całości lub części nieruchomości, a następnie postanowi ją sprzedać, musi liczyć się z obowiązkiem odprowadzenia podatku od uzyskanego dochodu. Można jednak tego uniknąć stosując właśnie ulgę mieszkaniową.
Kluczowy jest tutaj jednak termin poniesienia wydatku. Warunkiem skorzystania z ulgi jest bowiem poniesienie wydatków na własne cele mieszkaniowe (np. zakup AGD) w określonym terminie, tzn. w okresie nie później niż 3 lata, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości.
Oznacza to, że aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat spożytkować należy na własne cele mieszkaniowe. Przy czym wydatki te muszą być poniesione i rozliczone w okresie 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym nieruchomość została sprzedana.
Inne wydatki na cele mieszkaniowe
Zakup wyposażenia mieszkania to tylko niektóre wydatki, jakie podatnik może odliczyć w PIT. W ramach ulgi mieszkaniowej rozliczyć można również wydatki na sam zakup domu lub mieszkania, nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, zakup gruntu pod budowę domu. Wysokość poniesionych wydatków można powiększyć również o spłatę kredytu hipotecznego wraz z odsetkami.
Ulga mieszkaniowa tylko w PIT-39
Podatnicy chcący rozliczyć ulgę mieszkaniową powinni ująć ją w deklaracji PIT-39. Ale uwaga! Poniesiony koszt, który podatnik chce rozliczyć w PIT-39 musi być odpowiednio udokumentowany. Do obowiązków podatnika należy skompletowanie faktur, czy paragonów potwierdzających kwotę uwzględnioną w PIT-39.
