Przedsiębiorcy, którzy będą się w 2025 roku rozliczać podatkiem liniowym mogą skorzystać z możliwości odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania. W tym roku limit odliczenia wzrósł, jednak w świetle zapowiadanych zmian może być to ostatni rok, kiedy osoby rozliczające się liniowo będą mogły skorzystać z tej preferencji.
Limit odliczenia składki zdrowotnej dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym w 2025 roku wyniesie 12 900 zł. Może to być ostatni rok możliwości skorzystania z tej preferencji, ponieważ projekt zmian w składce zdrowotnej na 2026 rok likwiduje tę preferencję.
Wysokość składki zdrowotnej na podatku liniowym
Podatnicy korzystający z podatku liniowego opłacają składkę zdrowotną wynoszącą 4,9% dochodu.
Jak wyliczyć podstawę składki zdrowotnej na podatku liniowym?
- To dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu.
- Możesz dodatkowo odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne, jeśli wcześniej nie zostały zaliczone do kosztów.
Podstawa składki za dany miesiąc bazuje na dochodzie uzyskanym w miesiącu poprzednim, np. dochód ze stycznia jest podstawą składki płaconej w lutym.
| Ważne: Rok składkowy rozpoczyna się od 1 lutego i trwa do 31 stycznia następnego roku. |
Limit odliczenia składki zdrowotnej w 2025 roku dla rozliczających się podatkiem liniowym
Od 1 lipca 2022 roku podatnicy mogą odliczać składkę zdrowotną w jeden z dwóch sposobów:
1.Zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu.
2.Odliczenie składki od podstawy opodatkowania.
W 2025 roku limit dla obu opcji wynosi 12 900 zł. Jest to kwota wyższa o 1 300 zł w porównaniu do roku 2024.
Źródło: Shutterstock
Którą metodę wybrać?
Decydując się na tą ulgę warto pamiętać, że zaliczenie składki do kosztów jest korzystniejsze, ponieważ obniża również podstawę, od której naliczana jest sama składka zdrowotna.
W tym przypadku podatnik liniowy może zmniejszyć obciążenia nawet o 3083,10 zł (w tym 2 451 zł z tytułu podatku oraz 632,10 zł z tytułu składki zdrowotnej). Z kolei kiedy składka zdrowotna zostanie w 2025 roku zaliczona do kosztów uzyskania przychodu 12 900 zł, podatnik liniowy obniży obciążenia o 3083,10 zł.
Minimalna składka zdrowotna w 2025 rok
Składka zdrowotna na podatku liniowym nie może być niższa niż 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
- minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wynosi 4 666 zł, co oznacza, że minimalna składka zdrowotna to 314,96 zł miesięcznie.
- dopiero przy dochodzie przekraczającym 6 427,70 zł składka wynosi 4,9% dochodu
Nowe limity oraz możliwość zaliczenia składki zdrowotnej do kosztów sprawiają, że podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym mogą skutecznie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe. Jednak nie dla każdego podatnika podatek liniowy będzie tą najlepszą formą opodatkowania. Warto wybierając formę opodatkowania na 2025 rok skonsultować się z doradcą podatkowym i wybrać najlepsze dla swojej działalności gospodarczej rozwiązanie.
Podatek liniowyFormy opodatkowaniaKsięgowośćSkładka zdrowotnaHome 1