Sejm uchwalił Polski ład 2.0. Posłowie  zaakceptowali większość poprawek Senatu do ustawy. Co się zmieni w PIT już od 1 lipca 2022 r.? Jakie zmiany czekają podatników? Czy do portfeli Polaków trafi więcej pieniędzy? - wyjaśniamy

W czwartek posłowie głosowali za zmianami, które przywracają wspólne rozliczenie osób samotnie wychowujących dzieci na zasadach sprzed 2021 r. Akceptację Sejmu uzyskała również zmiana, w ramach której niezależnie od tego, czy podatnik skorzysta z zaliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne do kosztów uzyskania przychodu czy też ich odliczenia od dochodu przysługuje mu jeden limit odliczenia. Posłowie zgodzili się także na podniesienie wysokości procentowej podatku przekazywanego na rzecz organizacji pożytku publicznego z 1 do 1,5 proc. Teraz ustawa trafi do podpisu Prezydenta. Zmiany zaczna obowiązywac od 1 lipca 2022 r., obejmą rozliczenie za cały 2022 r. 

12 proc. PIT

PIT za 2022 r. będzie wynosił 12 proc. w pierwszym progu podatkowym. Stawka podatku zostanie obniżona  przy zachowaniu 30 000 zł kwoty wolnej od podatku. Trzeba jednak pamiętać, że składka zdrowotna pozostanie na poziomie 9%, zatem w porównaniu do 2021 roku podatki nie spadną. Obciążenia będą wynosić 12 % PIT plus 9% składki zdrowotnej. W 2021 roku składka zdrowotna była odliczana i obciążenia podatkowe wynosiły 17% plus 1,25 składki zdrowotnej, która do wprowadzenia Polskiego ładu podlegała odliczeniu od podatku w wymiarze 7,75%. Stąd obciążania podatkowe de facto wzrosną. 

Polski Ład 2.0: Nowa skala podatkowa za 2022 r. i kwota zmniejszająca podatek (projekt zmian) - PIT.pl

3600 zł kwoty zmniejszającej podatek

Obniżka PIT do 12 % spowoduje zmiany w kwocie zmniejszającej podatek, która zmieni się z aktualnych 5100 zł na 3600 zł, co miesięcznie (1/12 kwoty zmniejszającej podatek) oznacza obniżanie zaliczek na podatek dochodowy o 300 zł, zamiast dotychczasowych 425 zł.

Likwidacja ulgi dla klasy średniej

Od 1 lipca ma zniknąć ulga dla klasy średniej. Preferencja ta nie będzie miała zastosowania i zniknie obowiązek jej naliczania wobec dochodów uzyskanych w okresie styczeń – czerwiec 2022 r.  Płatnicy nie będą zobligowani do wykonywania korekt już naliczonej ulgi. Niektórzy podatnicy będą mogli zastosować jednak tą preferencje. Ulgę dla klasy średniej będzie można zastosować wyjątkowo przy rozliczeniu za rok podatkowy 2022, jeśli jej zastosowanie okaże się korzystniejsze dla podatnika niż zasady obowiązujące od 1 lipca 2022 r. Wtedy naczelnik właściwego urzędu skarbowego będzie miał obowiązek zwrócić podatnikowi różnicę.

"Polski ład 2.0" już od lipca. Sprawdzamy, jak będą wyglądały nasze pensje - Bankier.pl

Składka zdrowotna w kosztach działalności gospodarczej przy niektórych formach opodatkowania

Składka zdrowotna nie będzie odliczana przez podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się podatkiem liniowym, w formie ryczałtu lub korzystają z karty podatkowej będą mogli zaliczyć składkę zdrowotną do koszów działalności. I tak:

1. podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym - będą mogli zaliczyć kwoty zapłaconej składki zdrowotnej do kosztów prowadzenia działalności. Podstawa opodatkowania zostanie obniżona o wysokość zapłaconych składek zdrowotnych, maksymalnie jednak do kwoty 8700 zł rocznie.
2. podatnicy płacący ryczałt - będą mogli obniżyć stanowiący podstawę opodatkowania przychód o 50% kwoty zapłaconych składek zdrowotnych. Ponieważ dla ryczałtowców najwyższa możliwa do zapłacenia składka zdrowotna wynosi 1007,81 zł, maksymalna kwota pomniejszenia przychodu może wynieść 503,91 zł. W skali roku dzięki tej zmianie ryczałtowcy będą mogli zyskać od 60 do 1028 zł.
3. podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej - będą mogli pomniejszyć podstawę opodatkowania o 19% wysokości kwoty zapłaconych składek zdrowotnych.

Źródło: shutterstock

Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku

Niektórzy przedsiębiorcy będą mogli dokonać zmiany formy opodatkowania w trakcie roku. Taką możliwość zyskają osoby, które jako formę opodatkowania za rok 2022 wybrały ryczał od przychodów ewidencjonowanych lub podatek liniowy. Ci podatnicy będą mogli zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne. Zmiany będzie można dokonać do:

• 30 kwietnia 2023 – przez podatników rozliczających się liniowo lub ryczałtowo,
• 22 sierpnia 2022 - w przypadku ryczałtowców, którzy na zasadach ogólnych chcą rozliczyć tylko drugą połowę roku podatkowego 2022.

Zmiana formy opodatkowania ma zastosowanie wyłącznie wobec roku podatkowego 2022. W kolejnych latach podatkowych, przedsiębiorca będzie musiał wybrać formę opodatkowania, jak zwykle, na początku roku.

Polski ład 2.0: Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku nie dla każdego przedsiębiorcy - PIT.pl

Koniec z podwójnym liczeniem zaliczek na PIT

Jeżeli ustawa zostanie wprowadzona na czas, 1 lipca zniknie obowiązek podwójnego liczenia zaliczek. Tym samym zostanie zniesiony obowiązek obliczania zaliczek na PIT wg zasad obowiązujących w roku podatkowym 2021, jak i wedle zmian, jakie wniósł Polski ład w styczniu 2022 r.

Zmiany w PIT za 2022 r. dla samotnych rodziców

Samotni rodzice będą mogli rozliczyć 2022 r. wraz z dzieckiem. Zostanie zlikwidowana ulga w kwocie 1500 zł. Nowe przepisy zakładają, że samotni rodzice nadal będą mogli rozliczyć się z dzieckiem na zasadach obowiązujacych przed 2021 rokiem. 

Preferencje podatkowe dla rodziców, opiekunów i dzieci

Od 1 lipca ma zacząć obowiązywać wiele nowych preferencji dla rodziców, opiekunów i dzieci:

1. zwiększona ma zostać kwota zarobków, jakie może osiągnąć dziecko bez utraty preferencji podatkowych przez rodziców – z 3089 zł do 16 061,28 zł w 2022 r. (12-krotność renty socjalnej).
2. renty rodzinne małoletnich dzieci nie będą doliczane do dochodów rodziców – dziecko jako odrębny podatnik również będzie korzystać z kwoty wolnej 30 tys. zł,
3. od rent rodzinnych dzieci do 18-tego roku życia nie będzie pobierana składka na ubezpieczenie zdrowotne,
4. ulgi podatkowe (ulga dla młodych, na powrót, dla rodzin 4+, pracujących seniorów) będą obejmowały również zasiłki macierzyńskie przyznawane rodzicom i opiekunom przyjmującym dzieci na wychowanie.

Ulga Pałacyk plus z modyfikacjami

Twz. Ulga Pałacyk plus pozostanie wśród preferencji podatkowych za 2022 r. W myśl art. 1 ust. 10 projektu ustawy z dnia 24 marca 2022 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. zm.) ulga na zabytki zostanie zmodyfikowana. Od 1 lipca preferencja ta będzie dotyczyła nie zakupu nieruchomości zabytkowych a jej remontu. Żeby skorzystać z odliczenia kosztów remontu od podatku, trzeba będzie uzyskać aprobatę konserwatora zabytków co do wydatków ponoszonych na remont posiadanej nieruchomości zabytkowej.

Zeznania podatkowe podatnicy złożą w jednym terminie - do 30 kwietnia 

W ramach Polskiego ładu 2.0 zostanie ujednolicony terminu składania rocznego zeznania podatkowego. Po nowelizacji będzie to 30 kwietnia dla wszystkich podatników, niezależnie od formy opodatkowania. Tym samym do końca kwietnia rozliczyć się będą musieli nie tylko podatnicy składający PIT-36 czy 37. Do 30 kwietnia 2023 r. PIT będą musieli złożyć ryczałtowcy i osoby rozliczające się w formie karty podatkowej.  

Reforma podatkowa zmieni wiele w podatku dochodowym od osób fizycznych, ale nie jest na pewno końcem zmian i powrotem do stanu z 2021 r. Przepisy wejdą w życie 1 lipca 2022 r.  i będą miały zastosowanie przy rozliczeniu podatkowym za cały 2022 r. W przypadku wprowadzanych zmian w trakcie roku będziemy cofać się z ich zastosowaniem do początku roku 2022. Obniżka PIT do 12 proc. jest korzystna w porównaniu z wprowadzonymi obciążeniami. Jednak nie każdy zyska na zmianach, które zostaną wprowadzone w ramach Polskiego ładu 2.0. Finalnie zmiany każdy podatnik oceni składając zeznanie podatkowe za 2022 r. i porównując je z rozliczeniem za 2021 rok.

Polski ŁadKsięgowośćPodatki 2022Odliczenia w PITKwota wolna od podatkuRyczałtSkładka zdrowotna