Ulga prorodzinna określana jako ulga na dziecko przysługuje obojgu rodzicom. Co dzieje się jednak w sytuacji, gdy rodzice rozliczą PIT osobno? Które z nich zyskuje prawo do odliczenia ulgi?
» Ulga na dziecko w PIT 2025. Sprawdź, jaki zwrot podatku trafi na konto rodziców w 2025 roku
Ulga prorodzinna jest jedną z preferencji podatkowych, z których chętnie korzystają podatnicy. Prawo do skorzystania z tej ulgi mają rodzice dziecka bądź opiekunowie prawni po spełnieniu wskazanych w ustawie warunków (więcej o tym tutaj).
Co jednak dzieje się z ulgą w przypadku osobnego rozliczenia PIT? Który z rodziców zyskuje do niej prawo?
Źródło: shutterstock
Ulga prorodzinna a osobny PIT matki i ojca dziecka
Rodzaj składanej deklaracji PIT (wspólne rozliczenie / indywidualne) nie ma wpływu na prawo rodziców do zastosowania ulgi.
Ulga na dziecko przysługuje łącznie obojgu rodzicom. Jeśli rodzice dziecka zadecydują, że rozliczą się w 2025 roku osobno, to przysługującą im kwotę odliczenia mogą dowolnie podzielić między sobą. Każde z rodziców może rozliczyć połowę ulgi lub jeden rodzic rozliczy całą jej wartość, a drugi z rodziców z niej zrezygnuje.
Jeżeli małżonkowie zdecydują, że tylko jedno z nich odliczy całą kwotę ulgi prorodzinnej, wówczas tylko ta osoba wykazuje przysługującą ulgę. Drugi współmałżonek rozlicza swoje zeznanie PIT bez jej uwzględnienia.
Podział kwoty ulgi na dziecko przy osobnej deklaracji PIT
W myśl obowiązujących przepisów prawa wysokość ulgi na dziecko uzależniona jest w szczególności od liczby dzieci uprawnionych do ulgi. Ulga przysługuje w wysokości:
- 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł) – na pierwsze dziecko,
- 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł) – na drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł) – na trzecie dziecko,
- 225,00zł miesięcznie (rocznie 2 700,00 zł) – na czwarte i każde kolejne dziecko.
Dlatego też w przypadku składania deklaracji indywidualnej np. na jedno dziecko, jeden rodzic może sam odliczyć pełną ulgę w kwocie 1112.04 zł. Wówczas drugi rodzic pomija ją w swoim PIT.
Źródło: PIT-37 / ulgę rozlicza jeden rodzic
Ulgę można również podzielić na dwoje małżonków. W takiej sytuacji każdy z nich rozlicza w swoim PIT połowę ulgi w kwocie 556,02 zł na jedno dziecko.
Źródło: PIT-37 / ulgę rozliczają oboje rodzice po połowie
Uwaga. W przypadku rozliczania ulgi prorodzinnej na 1 dziecko obowiązuje limit przychodów rodziców. Więcej o tym w poradniku dostępnym tutaj.
Ulga dla rodziców sprawujących opiekę naprzemienną
Rodzice sprawujący naprzemienną opiekę nad dzieckiem mogą korzystać z ulgi prorodzinnej na takich samych zasadach jak inni podatnicy posiadający władzę rodzicielską. W konsekwencji, każdy z rodziców może zastosować ulgę, pamiętając w szczególności o tym, że odliczenie (na wspólne dziecko) dotyczy łącznie obojga rodziców. Do kwestii opieki naprzemiennej odniosło się samo Ministerstwo Finansów o czym pisaliśmy w artykule ,,Ulgi podatkowe i preferencje w PIT za 2024 rok dla rodziców sprawujących naprzemienną opiekę nad dzieckiem”.
Nastąpił rozwód. Dwie córki lat 13 i lat 19 mieszkają z matką . Nie mam ograniczonych praw place alimenty. Opiekę sprawuje matka. Ja natomiast spotykam i widuje się z jednym dzieckiem młodszą córką kupuje różne rzeczy zapraszam do różnych miejsc. Poza tym chodzę na zebrania do szkoły również interesuje się zdrowiem córki – wizyty u lekarza. Z drugą córką starszą ( l.19 ) nie widuję się, bo jest to spowodowane utrudnieniem ze strony matki powód córka całkowicie zaprzestała mnie akceptować.. Z byłą żoną nie utrzymuje żadnych relacji ze względu iż zostałem przez nią poważnie pokrzywdzony co też sprawa nabrała większego rozmiaru problemu. Pytanie, czy w tym przypadku mogę sam jako ojciec wystąpić o ulgę w rozliczeniu do Urzędu Skarbowego (?).