Początek roku to czas podsumowań i rozliczeń. Z początkiem roku warto pamiętać o rozliczeniu podatkowym za 2024 r. Obowiązek rozliczenia z fiskusem dotyczy praktycznie każdego uzyskanego dochodu, ale są wyjątki. Wyjaśniamy kto musi a kto nie musi rozliczać się za 2024 rok z fiskusem.
Obowiązek składania deklaracji podatkowej PIT zależy od kilku kluczowych czynników, takich jak wysokość dochodów, rodzaj uzyskiwanego przychodu czy ulgi i preferencji podatkowych. Niektórzy podatnicy zastanawiają się, czy powinni rozliczyć się z fiskusem? Obowiązek nie dotyczy każdego, ale od braku obowiązku są też wyjątki, o których warto wiedzieć, żeby nie razić się na konsekwencje.
Dochody poniżej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł)
Osoby, które w całym roku zarobiły mniej niż 30 000 zł brutto, muszą złożyć deklarację PIT, mimo że ich dochody nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku i nie będą zobowiązane do zapłaty podatku. Składanie PIT jest niezbędne, by odzyskać zaliczki na podatek, które zostały pobrane w trakcie roku (np. 12% zaliczki pobieranej przez pracodawcę).
Przykład: Osoba pracująca sezonowo, której roczny dochód wyniósł 10 000 zł brutto, może odzyskać całość zaliczek odprowadzonych w trakcie roku, składając deklarację PIT
Źródło: Shutterstock
Zupełny brak dochodu lub dochody zwolnione z podatku
Osoby, które nie osiągnęły żadnych dochodów lub utrzymywały się wyłącznie ze świadczeń zwolnionych z opodatkowania, nie muszą składać deklaracji PIT. Dotyczy to m.in.:
- zasiłków z pomocy społecznej,
- alimentów na dzieci,
- świadczenia 800+,
- stypendiów naukowych.
Ulga dla młodych (osoby do 26. roku życia) – są wyjątki, które trzeba znać
Osoby poniżej 26. roku życia, które uzyskały dochody z umowy o pracę, zlecenia lub dzieła, są zwolnione z opodatkowania, o ile ich dochody nie przekroczyły rocznego limitu (w 2024 roku: 85 528 zł). W większości przypadków nie muszą składać PIT, ale warto to zrobić w sytuacjach takich jak:
- potrzeba wykazania dochodu (np. przy ubieganiu się o kredyt),
- korzystanie z ulg podatkowych,
- zwrot nadpłaconych zaliczek.
Wyjątek: Młodzi podatnicy prowadzący działalność gospodarczą lub uzyskujący dochody spoza zakresu ulgi (np. z najmu) lub umowy o dzieło muszą złożyć deklarację PIT i rozliczyć się z fiskusem.
Dochody opodatkowane ryczałtem
Niektóre dochody są opodatkowane ryczałtem u źródła i nie wymagają uwzględniania w rocznym PIT, np.:
- odsetki bankowe,
- wygrane w grach losowych opodatkowane automatycznie.
Dochody rozliczane przez płatnika
Jeśli wszystkie dochody podatnika były rozliczone przez płatnika (np. z umowy o pracę), a podatnik nie chce korzystać z ulg ani odliczeń, złożenie PIT nie jest obowiązkowe. Mimo to warto to zrobić, by skorzystać z ewentualnych zwrotów.
Kiedy zawsze złożyć deklarację PIT?
Deklarację PIT niekiedy warto złożyć mimo braku obowiązku rozliczeniowego. Może to przynieść korzyści. Warto złożyć PIT żeby:
- Otrzymać zwrot podatku: Jeśli zaliczki były odprowadzane mimo braku obowiązku zapłaty podatku (np. przy uldze dla młodych), lub w sytuacji kiedy niepracujący współmałżonek rozlicza się z osobą, która otrzymywała wynagrodzenie za pracę, prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych.
- Skorzystać z ulg podatkowych: Aby skorzystać z ulg (np. na dziecko, rehabilitacyjną, internetową i zwiększyć zwrot podatku np. w przypadku kiedy jeden z małżonków nie pracuje.
- Dopełnić formalności: Często deklaracja PIT jest wymagana przez pracodawcę (np. przy świadczeniach z ZFŚS) lub instytucji (np. przy wnioskach kredytowych).
Obowiązek składania deklaracji PIT obejmuje niemal wszystkich, którzy osiągnęli choćby minimalny dochód podlegający opodatkowaniu. Nawet osoby, które zarobiły mniej niż 30 000 zł, powinny złożyć PIT, by odzyskać nadpłacony podatek. Zwolnienia dotyczą jedynie osób bez dochodów lub z dochodami w całości zwolnionymi z podatku. Warto jednak zawsze upewnić się, czy nie przysługują nam ulgi lub zwroty,