Podatnicy mający na utrzymaniu osoby niepełnosprawne nadal mogą rozliczyć w swoim PIT ulgę rehabilitacyjną. Obowiązujący limit dochodów osoby niepełnosprawnej, uprawniający do ulgi jest aktualnie wyższy i przekracza 19 tys. zł. Czy ustalając wysokość dochodów należy wziąć pod uwagę uzyskaną w 2023 roku 13 i 14 emeryturę?
» Ulga na rehabilitację. Można odliczyć koszty używania i przystosowania samochodu w PIT
W 2024 roku podwyższeniu uległ limit dochodów, który uprawnia opiekunów mających na utrzymaniu osoby niepełnosprawne do rozliczenia w PITulgi rehabilitacyjnej. Jakie dochody należy wziąć pod uwagę ustalając dochód?
» Ulga rehabilitacyjna 2024. Ile wynosi i ile można odliczyć?
Źródło: shutterstock
Roczne dochody osoby niepełnosprawnej 2023 - obowiązujący limit
Jednym z warunków skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej jest uzyskanie dochodu w 2023 roku przez osobę niepełnosprawną, w kwocie która nie przekroczy obowiązującego limitu. Aktualnie obowiązujący limit wynosi 19 061,28 zł. Pamiętać przy tym należy, że limit ten dotyczy wyłącznie osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu podatnika.
Czy 13 i 14 zalicza się do dochodu branego pod uwagę w rozliczaniu ulgi rehabilitacyjnej?
To pytanie dręczy nie jednego podatnika. Czy zatem należy wziąć pod uwagę otrzymaną 13 i 14 emeryturę? Na to pytanie odpowiada Ministerstwo Finansów. Jak tłumaczy resort ,, Nie. Przy obliczaniu dochodu osoby niepełnosprawnej – dla ustalenia, czy pozostaje ona na utrzymaniu innej bliskiej osoby – nie bierze się pod uwagę zarówno 13 ani 14 emerytury, ani też innych dochodów:
- alimentów na rzecz dzieci,
- świadczenia uzupełniającego,
- zasiłku pielęgnacyjnego.
Za 2023 rok dochód, który pozwala na ustalenie, czy osoba pozostaje na utrzymaniu jest równy 19.061,28 zł (dwunastokrotność renty socjalnej w 2023 r., która wynosi 1.588,44 zł)”.[potykacz_pit_2]
Co nie zalicza się do limitu 19.061,28 zł?
Do 19 061,28 zł nie zalicza się:
- zasiłku pielęgnacyjnego,
- świadczenia uzupełniającego, otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji,
- dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów,
- kolejnego dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów
- alimentów na rzecz dzieci, o których mowa w ustawie PIT.
- dodatku energetycznego o którym mowa w art. 5c ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. – Prawo energetyczne,
- dodatku osłonowego, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2021 r. o dodatku osłonowym (Dz. U. z 2022 r. poz. 1, 202 i 1692),
- dodatku węglowego, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 r. o dodatku węglowym (Dz. U. poz. 1692 i 1967),
- dodatku dla gospodarstw domowych z tytułu wykorzystywania niektórych źródeł ciepła i dodatku dla niektórych podmiotów niebędących gospodarstwami domowymi z tytułu wykorzystywania niektórych źródeł ciepła, o których mowa w art. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 15 września 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie niektórych źródeł ciepła w związku z sytuacją na rynku paliw (Dz. U. poz. 1967),
- dodatku elektrycznego, o którym mowa w art. 27 ustawy z dnia 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej (Dz. U. poz. 2127),
- refundacji kwoty odpowiadającej podatkowi VAT, o której mowa w art. 18 ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o szczególnej ochronie niektórych odbiorców paliw gazowych w 2023 r. w związku z sytuacją na runku gazu (Dz.U. poz. 2687).
- · Do dochodów zalicza się natomiast inne dochody zwolnione z opodatkowania np. zapomogę, przychody osób do ukończenia 26 roku życia, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 updof.
Inne warunki skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w PIT 2024
Ulga rehabilitacyjna daje prawo do odliczenia szeregu poniesionych wydatków – zarówno tych limitowanych, jak i tych nielimitowanych. Szczegółowy opis odliczenia i warunków znajduje się w poradniku ,,Ulga rehabilitacyjna w PIT 2024”.
Ulga rehabilitacyjnaRozliczenie rocznePIT-36PIT-37EmeryturyHome 2