Ulga rehabilitacyjna to jedna z najpopularniejszych odliczeń w deklaracjach PIT, z której mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnością oraz podatnicy utrzymujący takie osoby. Kto dokładnie ma do niej prawo? Jakie wydatki można odliczyć? Wyjaśniamy.
Dla kogo ulga rehabilitacyjna w tegorocznym PIT?
Ulga rehabilitacyjna rozliczana jest od wielu lat. Mimo to nadal budzi szereg wątpliwości. Jedno z pytań dotyczy tego, kto dokładnie może skorzystać z tej ulgi? Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów:
,,Z ulgi możesz skorzystać, jeżeli:
- jesteś osobą niepełnosprawną lub masz na utrzymaniu osobę niepełnosprawną oraz
- ponosisz wydatki na rehabilitację lub wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Pamiętaj, że samo posiadanie statusu emeryta lub rencisty nie wystarcza do odliczenia wydatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej„.
Osobami niepełnosprawnymi są wyłącznie osoby, posiadające:
- orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.
Podstawą wydawania decyzji o niepełnosprawności jest ustawa z dnia z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. 2008, nr 14, poz. 92).
» Kiedy emeryci dostaną PIT z ZUS i czy zawsze muszą się rozliczyć z fiskusem?
Wydatki poniesione w 2025 roku. Rodzaje i limity
W 2026 roku osoby niepełnosprawne odliczyć mogą w swojej deklaracji PIT poniesione w 2025 roku wydatki związane z leczeniem i rehabilitacją. Ostateczna kwota odliczenia uzależniona jest w szczególności od rodzaju wydatku jakie posiada do odliczenia osoba niepełnosprawna.
Ustawa o PIT wyróżnia dwa rodzaje wydatków odliczanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Są to:
- Wydatki nielimitowane, w przypadku których możliwe odliczenie jest całej kwoty poniesionego wydatku, oraz
- Wydatki limitowane w przypadku których możliwe jest odliczenie kwoty, która uwzględnia „górny” lub „dolny” limit kwotowy. Innymi słowy odliczysz poniesione wydatki tylko do określonej kwoty limitu. Wydatki, które kwotę tą będą przewyższały nie będą podlegały odliczeniu w PIT.
Katalog wydatków limitowanych i nielimitowanych, jakie można odliczyć w PIT
WYDATKI PODLEGAJĄCE ODLICZENIU W RAMACH ULGI REHABILITACYJNEJ (art. 26 ust. 7a pkt 14 updof) | |
|---|---|
WYDATKI LIMITOWANE | WYDATKI NIELIMITOWANE |
Zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładówanatomicznych – w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł | adaptacja i wyposażenie mieszkań bądź budynków mieszkalnych do potrzeb osoby niepełnosprawnej |
opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa orazosób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa –w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł | przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb osoby niepełnosprawnej |
|
utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej – w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł |
zakup, naprawa lub najem wyrobów medycznych, które są wymienione w wykazie wyrobów medycznych określonym w przepisach wydanych na podstawie 38 ust. 4 ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych oraz wyposażenia, które umożliwia ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem |
leki, o których mowa w ustawie z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2022 r. poz. 2301) – w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą100 zł, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki; |
zakup, naprawa lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, niewymienionych w wykazie wyrobów medycznych określonym w przepisach wydanych na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego |
używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność)osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobęniepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. rokużycia – w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł |
zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb, które wynikają z niepełnosprawności |
|
| odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym; |
|
| odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym |
|
| odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej |
|
| odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne |
|
| opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa |
|
| opłacenie tłumacza języka migowego |
|
| kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia |
|
| – odpłatny przewóz: – osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego,- osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 – również innymi środkami transportu niż karetka transportu sanitarnego |
|
| odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem: 1. na turnusie rehabilitacyjnym,2. w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym 3. na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia, 4. opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, lub zakładzie rehabilitacji leczniczej |
Źródło: PIT.pl / Opracowanie własne
Jak rozliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT?
Ulgę można rozliczyć na wiele sposobów. W sposób tradycyjny, rozliczając papierową wersję druku PIT, poprzez rządową usługę Twój e-PIT lub korzystając z licznych programów komercyjnych.
Redakcja poleca bezpłatny program e-pity, który krok po kroku poprowadzi podatnika po jego deklaracji PIT oraz wskaże miejsce, w którym należy uwzględnić ulgę rehabilitacyjną. E-pity dostępne są poniżej: