Porównanie form opodatkowania
21.02.2013 10:00 (aktualizacja: )Porównanie dotyczyć będzie podatnika świadczącego usługi fryzjerskie w dużej miejscowości (ponad 500 tys. mieszkańców) oraz małej miejscowości, zatrudniającego 2 osoby oraz zatrudniającego 5 osób.
Zakładamy, że podatnik zarobi (przychód) 80.000 zł poniósł koszty 30.000 zł (dochód = 50.000 zł) oraz gdy dochód wynosi 130.000 zł (w tabeli ujęte w nawiasie z gwiazdką).
| Porównanie form - 2013 | ||||
| Ponad 50 tys. mieszkańców i 1 pracownik | 5-50 tys mieszkańców i 1 pracownik | 50 tys. mieszkańców i 5 pracowników | 5-50 tys. mieszkańców i 5 pracowników | |
401x12 = 4812 | 362x12 = 4344 | 905x12 = 10860 | 800x12 = 9600 | |
Po odliczeniu składki zdrowotnej 7,75% podstawy | ||||
2114 zł (przy 130 tys. zł = 2114) | 1646 (przy 130 tys. zł = 1646) | 8162 (przy 130 tys. zł = 8162) | 6902 (przy 130 tys. zł = 6902) | |
Podatek liniowy 50 (130) tys. – społeczne = 19% - zdrowotne | Odliczane społeczne = 8492,25 zł, odliczane zdrowotne = 2698,37 zł | |||
5.188 zł (przy dochodzie 130 tys. zł = 20.388 zł) | ||||
Odliczane społeczne = 8492,25 zł, odliczane zdrowotne = 2698,37 zł | ||||
4.217 zł (przy dochodzie 130 tys. zł = 23.654 zł) | ||||
Ryczałt ewidencjonowany (8,5%) | Odliczane społeczne = 8492,25 zł, odliczane zdrowotne = 2698,37 zł | |||
3380 zł (przy 130.000 zł = 7630 zł) | ||||
Wybór formy opodatkowania wymaga również uwzględnienia kosztów księgowości, możliwych do wykazania kosztów uzyskania, optymalizacji poprzez inne formy struktur (sp. z o.o. i wypłaty zysku). W przypadku przychodów przekraczających 1.000.000 zł należy się zastanowić nad rozliczaniem działalności z wykorzystaniem struktur międzynarodowych.
| Koszt założenia oraz prowadzenia działalności gospodarczej | ||
| Sp. z o.o. | Działalność gospodarcza | |
Kapitał | 5.000 zł | Brak |
Założenie (rejestracja) | 500 zł + 100 zł (ogłoszenie) | Brak |
Zmiana wpisów w KRS, CEiDG | 250 zł + 250 zł (ogłoszenie) | Brak |
Zawieszenie i wznowienie | Brak opłat | Brak |
Likwidacja (wykreślenie) | 300 zł + 250 zł (ogłoszenie) | Brak |
Rejestracja dla celów VAT | 170 zł | 170 zł |
Koszty posiedzeń i uchwał | Zależne od jednostki, czasami koszty obecności notariusza | Brak |
Ogłoszenie sprawozdania finansowego za rok (MSiG) | W większości przypadków 290 zł – do 2012 r. 800 zł | Brak |
Księgowość | Nie mniej niż 1000 zł | Nie mniej niż 30 zł (karta podatkowa), 50 zł (ryczałt), 80 zł (KPiR) |