piÄ…tek 10-02-2012
SamozatrudnienieForma samozatrudnienia Działalność gospodarcza Formy działalności Formy opodatkowania Podatek liniowy Podatek tonażowy Zakładanie firmy Zawieszenie działalności Doradca i księgowy Koncesje i zezwolenia ZUS właściciela Wrzucone w koszty Moje przychody Zasady księgowości Sprawozdawczość Inwentaryzacja Zamknięcie roku w firmie Likwidacja firmyRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
|||||||||||||||||||||||||||
Reklama: Telefony i AkcesoriaSAMSUNG B3410 Delphi WI-FI ( Faktura vat , Gwarancja w całej Polsce) |
Podatek liniowy
Tematem czÄ™sto poruszanym jest podatek liniowy - i to zarówno przez przedsiÄ™biorców, czy polityków. Czy jednak warto przechodzić na podatek liniowy? Na jakich warunkach? Kiedy jest to niemożliwe i czy można stracić prawo do podatku liniowego. I na koniec dlaczego to siÄ™ opÅ‚aca i czy na pewno dla każdego podatek liniowy jest korzystniejszy od innych zasad opodatkowania?
Odpowiedzi na te i inne pytania znaleźć można w naszym poradniku.
Reklama
ABC podatku liniowego
"ZwykÅ‚y" podatek dochodowy, czyli na zasadach ogólnych, to podatek pÅ‚acony wedÅ‚ug skali podatkowej od dochodu, rozumianego jako przychód po odjÄ™ciu kosztów uzyskania przychodów. Podatek liniowy to podatek w wysokoÅ›ci 19% od tego samego dochodu, rozumianego jako przychód po odjÄ™ciu kosztów uzyskania przychodu.
Przy przychodzie 5000 zÅ‚ i kosztach 3000 zÅ‚ podatek liczymy od 2000 zÅ‚, zarówno w na zasadach ogólnych, jak i na podatku liniowym. Różnica jest jedynie w wysokoÅ›ci podatku - w obu przypadkach prowadzi siÄ™ takÄ… samÄ… ksiÄ™gowość, tak samo ustala siÄ™ dochód bÄ™dÄ…cy podstawÄ… obliczenia podatku.
Podatek liniowy mogÄ… opÅ‚acać jedynie podatnicy prowadzÄ…cy pozarolniczÄ… dziaÅ‚alność gospodarczÄ… oraz podatnicy prowadzÄ…cy dziaÅ‚y specjalne produkcji rolnej. Nie mogÄ… go wybrać pracownicy, zleceniobiorcy, rolnicy, wynajmujÄ…cy czy twórcy. Podatnicy rozliczajÄ…cy siÄ™ z dochodów kapitaÅ‚owych (objÄ™cie i sprzedaż akcji itp.) również opÅ‚acajÄ… podatek 19% od dochodu (PIT-38), jednak nie nazywamy tego podatku liniowym. Nazywamy tak jedynie podatek 19% okreÅ›lany w oparciu o art.30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT-36L). WywoÅ‚uje on bowiem zupeÅ‚nie inne skutki w sytuacji podatników, niż obowiÄ…zkowy podatek 19% od dochodów kapitaÅ‚owych. To ograniczenie nie dotyczy dziaÅ‚ów specjalnych produkcji rolnej, jedynie prowadzÄ…cych pozarolniczÄ… dziaÅ‚alność gospodarczÄ….
Jeżeli podatnik:
- prowadzi dziaÅ‚alność gospodarczÄ… samodzielnie i jest wspólnikiem spóÅ‚ki lub spóÅ‚ek niemajÄ…cych osobowoÅ›ci prawnej,
- jest wspólnikiem spóÅ‚ek niemajÄ…cych osobowoÅ›ci prawnej
to wybór sposobu podatku liniowego dotyczy wszystkich form prowadzenia tej dziaÅ‚alnoÅ›ci, do których majÄ… zastosowanie przepisy ustawy. Akurat to ograniczenie dotyczy zarówno prowadzÄ…cych dziaÅ‚alność gospodarczÄ…, jak i dziaÅ‚y specjalne produkcji rolnej. Jednak powiÄ…zania dziaÅ‚alnoÅ›ci indywidualnych z udziaÅ‚ami w spóÅ‚ce należy rozpatrywać odrÄ™bnie dla dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczych, a odrÄ™bnie dla dziaÅ‚ów specjalnych, bowiem opodatkowanie w dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej nie ma żadnego wpÅ‚ywu na opodatkowanie w dziaÅ‚ach specjalnych, i na odwrót.
|
Sklep - indywidualnie |
Warsztat - indywidualnie |
Wspólnik PIT.pl s.c. |
Wspólnik VAT.pl sp. j. |
|
| Sklep - indywidualnie |
- |
podatek liniowy |
podatek liniowy albo |
podatek liniowy albo |
|
Warsztat - indywidualnie |
podatek liniowy |
- |
podatek liniowy albo |
podatek liniowy albo |
|
Wspólnik PIT.pl s.c. |
podatek liniowy albo |
podatek liniowy albo |
- |
podatek liniowy albo |
|
Wspólnik VAT.pl sp. j. |
podatek liniowy albo |
podatek liniowy albo |
podatek liniowy albo |
- |
Oznacza to, że podatek liniowy stosujemy do wszystkich przychodów z dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej opodatkowanych zgodnie z ustawÄ… o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli w praktyce jedynie prowadzÄ…c dziaÅ‚alność gospodarczÄ…:
- indywidualnie i dodatkowo w spóÅ‚ce (spóÅ‚kach) nie posiadajÄ…cych osobowoÅ›ci prawnej (np. cywilna, jawna), lub
- w dwóch lub wiÄ™cej spóÅ‚kach nie posiadajÄ…cych osobowoÅ›ci prawnej (np. cywilna, jawna)
można stosować podatek liniowy co do niektórych dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczych i inne niż ogólne zasady opodatkowania (ryczaÅ‚t, tonażowy) w innych. Przy tym prowadzÄ…c kilka przedsiÄ™biorstw jako jedna osoba fizyczna prowadzÄ…ca dziaÅ‚alność gospodarczÄ… (np. sklep, hurtownia, kino) podatek pÅ‚acimy wedÅ‚ug jednej metody (np. w podatku liniowym).
Kto ma prawo do liniowego
Do podatku liniowego mają prawo podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą oraz podatnicy prowadzący działy specjalne produkcji rolnej.
Nie majÄ… jednak prawa do podatku liniowego podatnicy, którzy uzyskujÄ…:
- z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub
- z tytuÅ‚u prawa do udziaÅ‚u w zysku spóÅ‚ki niemajÄ…cej osobowoÅ›ci prawnej (np. spóÅ‚ki cywilnej czy jawnej)
przychody ze Å›wiadczenia usÅ‚ug na rzecz byÅ‚ego lub obecnego pracodawcy, odpowiadajÄ…cych czynnoÅ›ciom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników w ramach stosunku pracy lub spóÅ‚dzielczego stosunku pracy:
- wykonywał w roku poprzedzającym rok podatkowy, lub
- wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym.
W takich przypadkach przejÅ›cie na podatek liniowy może nastÄ…pić dopiero po peÅ‚nym roku kalendarzowym wykonywania dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej na innych zasadach (ogólnych), od poczÄ…tku nastÄ™pnego roku kalendarzowego.
Na przykład:
Krzysztof Vat pracowaÅ‚ w PIT.pl Sp. z o.o. jako redaktor do 31 marca 2007 r. 1 kwietnia 2007 r. zakÅ‚ada firmÄ™ i zamierza Å›wiadczyć uslugi redakcyjne jako przedsiÄ™biorca. Jeżeli nie bÄ™dzie ich Å›wiadczyÅ‚ na rzecz PIT.pl Sp. z o.o., może skorzystać z podatku liniowego od razu. Jeżeli Å›wiadczyć je bÄ™dzie na rzecz PIT.pl Sp. z o.o., wówczas bÄ™dzie to możliwe dopiero od 1 stycznia 2009 r.
OczywiÅ›cie gdyby dziaÅ‚alność gospodarcza obejmowaÅ‚a usÅ‚ugi, których wczeÅ›niej podatnik nie Å›wiadczyÅ‚ jako pracownik, podatek liniowy bÄ™dzie dopuszczalny od razu od pierwszego dnia dziaÅ‚alnoÅ›ci. Dotyczy to sytuacji:
- gdy przedmiot dziaÅ‚alnoÅ›ci różni siÄ™ od zakresu obowiÄ…zków w ramach umowy o pracÄ™, oraz
- gdy usługi są te same, ale nie były czy nie są wykonywane w ramach umowy o pracę, lecz w ramach umowy zlecenia, umowy o dzieło, zbycia praw autorskich, umowy najmu itp.
wybór liniowego
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2008-09-22
data modyfikacji: 2012-01-11
Zobacz także
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Zakończona działalność gospodarcza a PIT rozliczany liniowo2011-11-15 16:00:30
Zakończyłem działalność z dniem 24.10.2008. Jestem wykreślony z rejestru podatników podatku towarów i usług VAT i VAT/UE. Przyszło mi pismo, że nie rozliczyłem się z PIT-36L za rok 2009. Czy powinienem to zrobić jeżeli firma nie istnieje?
Odpowiedź
Czy można przejść na podatek liniowy?2011-03-11 15:50:35
Czy lekarz, prowadzący KPIR na zasadach ogólnych, może od 2011 r. przejść na podatek liniowy? Będzie wystawiał rachunki na rzecz aktualnego, wieloletniego pracodawcy (dodatkowo oprócz bycia "na etacie"). Podatnik cały czas rozlicza się według skali podatkowej.
Odpowiedź
Podatek liniowy z działalności a umowa o pracę2011-01-19 11:09:19
Czy można wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym działalności gospodarczej, jeśli umowa na świadczenie usług medycznych podpisana jest z firmą inną niż pracodawca jednakże usługi świadczone są w firmie pracodawcy w formie zabezpieczenia dyżurów. Zakres obowiązków w ramach umowy o pracę jest...
Odpowiedź
