Ulga na Internet jest jedną z najpopularniejszych preferencji podatkowych, z których mogą skorzystać rozliczający roczny PIT. Kto i kiedy może skorzystać z ulgi w rozliczeniu po zmianach Polskiego ładu? Czy małżonkowie mogą osobno rozliczyć ulgę? - wyjaśniamy.
Rozlicz się bez instalowania programu!
Nie czekaj i już dziś rozlicz PIT online w e-pity, bez konieczności instalowania osobnego oprogramowania.
Ulga na wydatki związane z użytkowaniem Internetu za rok 2022 to ulga, która pozwala obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych o koszty związane z użytkowaniem internetu. Ulga jest limitowana i ograniczona czasowo. Żeby z niej skorzystać, trzeba spełnić określone warunki.
1. Jakie usługi internetowe kwalifikują się do ulgi?
W ramach ulgi na Internet podatnik może odliczyć poniesione w roku podatkowym wydatki związane z używaniem Internetu. Nie ma tu znaczenia czy korzystamy z Internetu w ramach stałego łącza, wi-fi czy urządzenia mobilnego.
2. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na internet?
Z ulgi internetowej mogą skorzystać podatnicy, którzy:
- ponieśli w roku podatkowym wydatki za użytkowanie sieci Internet,
- byli opodatkowani według skali podatkowej lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany),
- posiadają dokument stwierdzający poniesienie wydatku, zawierający w szczególności:
- dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi) i
- ·dane identyfikujące sprzedającego usługę,
- rodzaj zakupionej usługi oraz
- kwotę zapłaty,
4. w latach wcześniejszych nie korzystali z tej ulgi albo po raz pierwszy skorzystali z niej w zeznaniu za 2016 rok (ulgę można odliczać tylko przed dwa kolejne lata).
5. wydatku z tytułu użytkowania sieci Internet nie zaliczyli do kosztów uzyskania przychodów ani nie odliczyli już wcześniej od dochodu (przychodu), albo nie został on im zwrócony w jakiejkolwiek formie.
Źródło: Shutterstock
3. Jakie są limity ulgi na internet?
Maksymalna kwota odliczenia w przypadku ulgi na Internet nie może przenosić 760 zł. Trzeba pamiętać, że limit wydatku nie przechodzi na kolejny rok.
4. Czy małżonkowie mogą odliczyć osobne wydatki na Internet?
Z uwagi na to, że ulga jest limitowana, każdy podatnik ma swój limit. Oznacza to, że jeżeli wydatek ponoszą małżonkowie, każde z nich ma prawo do swojego własnego limitu. Każde z nich może odliczyć kwotę do 760 zł. Stąd oboje mogą zaoszczędzić 183 złote, jeżeli nigdy wcześniej nie rozliczali ulgi lub korzystali z niej po raz pierwszy w ubiegłym roku. Trzeba pamiętać, że rozliczamy rzeczywiste wydatki, a nie kwotę. Jeżeli jeden z małżonków poniósł koszty w wysokości 1000 zł to może odliczyć jedynie 760 zł, jeżeli drugi małżonek na Internet wydał 400 zł to odlicza poniesiony wydatek w wysokości 400 zł.
Źródło: Odliczenie ulgi na Internet w e-pity.pl przez oboje małżonków — symulacja
5. Czy trzeba mieć faktury za wydatki na Internet?
Żeby skorzystać z ulgi na Internet, dobrze jest posiadać dokumenty potwierdzające wydatki na Internet. W sytuacji gdy faktura za korzystanie z sieci Internet wystawiona jest na imię i nazwisko obojga małżonków (oboje są odbiorcami usługi) i w roku podatkowym ponosili wydatki z tego tytułu, to każde z nich może skorzystać z odliczenia kwoty, maksymalnie do wysokości limitu 760 zł.
Jeżeli małżonkowie wydatkowali z tego tytułu np. łącznie 1000 zł, to każdy z nich może odliczyć po połowie tej kwoty lub w proporcjach przez nich ustalonych. Ważne jest, aby nie odliczyć tej kwoty dwa razy.
Osoba, która zamierza skorzystać z odliczenia, musi posiadać nie tylko umowę z operatorem sieci, ale również dokument potwierdzający poniesiony wydatek np. fakturę wystawioną na własne imię i nazwisko potwierdzającą, że to ta osoba jest nabywcą usługi. W sytuacji kiedy na dokumentach księgowych nie wskazano jasno, że wydatek dotyczy Internetu nie ma możliwości dokonania odliczenia. Do skorzystania z ulgi należy mieć jasno wykazane co dotyczy wydatku na Internet.
6. W których formularzach można odliczyć wydatki na Internet
Ulgę na Internet podatnicy wykazują w informacji PIT/O załączonej do druku:
- PIT-37: to deklaracja składana najczęściej. Druk ten składają fiskusowi osoby osiągające dochody na podstawie umowy o pracę czy umów cywilnoprawnych. W tym celu niezbędne jest także uzyskanie od płatnika druku PIT-11. PIT-37 może służyć zarówno do rozliczenia indywidualnego, jak i wspólnego z małżonkiem czy dla osób samotnie wychowujących dzieci,
- PIT-36: to deklaracje składane (np. z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej) i składane przez podatników rozliczających się według skali podatkowej. Ponadto zrobią to również podatnicy, którzy rozliczają straty z lat wcześniejszych, przychód małoletnich w ramach rozliczenia własnych przychodów czy odliczają podatek minimalny od posiadanych środków trwałych,
- PIT-28: to deklaracja dla osób rozliczających się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przewidziano formularz PIT-28. Obejmuje to z jednej strony przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, wspólników spółek cywilnych oraz jawnych, jak i podatników rozliczających przychód z tytułu najmu, dzierżawy, podnajmu, poddzierżawy i podobnych,
7. Jak odliczana jest ulga na Internet?
Ulga internetowa odliczana jest od:
- dochodu – przez podatnika opodatkowanego według skali podatkowej (uzyskującego np. dochody z pracy, umowy zlecenia, działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych),
- przychodu – przez podatnika opodatkowanego zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych (uzyskującego przychody z najmu prywatnego, z działalności gospodarczej bądź ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu opodatkowane ryczałtem).