Już od stycznia 2025 roku mają zmienić się zasady opłacania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Policzyliśmy, jak zmiany wpłyną na sytuację przedsiębiorców. Wysokość opłacanej przez nich składki zdrowotnej będzie uzależniona od formy opodatkowania.
Posłuchaj debaty ekspertów nt. pomysłów na zmianę kształtu składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Jak oceniają dotychczasowe propozycje polityków? Czy znają receptę na złoty środek - takie zdrotowne, które będzie odpowiadało wszystkim?
Wysokość opłacanej przez przedsiębiorców składki zdrowotnej uzależniana jest od formy opodatkowania. Zmiany, które wprowadzono za sprawą Polskiego ładu ciążą coraz bardziej prowadzącym działalność gospodarczą, jednak już od stycznia 2025 roku mają się zmienić zasady opłacania składki zdrowotnej. Sprawdziliśmy w jakiej wysokości trzeba będzie zapłacić składkę zdrowotną na nowych zasadach.
Minister Finansów zapowiada zmiany w opłacaniu składki zdrowotnej do 2025 r. - PIT.pl
Prezentujemy wysokość składki zdrowotnej opłacanej na skali podatkowej, podatku liniowym, karcie podatkowej oraz podatników, którzy wybiorą na 2025 rok ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Składka zdrowotna na skali podatkowej w 2025 roku
Podatnicy, którzy będą się rozliczać w 2025 roku wg skali podatkowej, będą opłacać składkę zdrowotną w wysokości około 310 złotych miesięcznie.
Skala podatkowa – wysokość składki zdrowotnej | ||
Wysokość dochodu | 2024 etat/działalność - 9% nieodliczalne | 2025 - stała składka dla przedsiębiorcy |
Do 4242 zł | 381,78 zł | 310 zł |
5000 zł | 450,00 zł | 310 zł |
8 000 zł | 720,00 zł | 310 zł |
12 000 zł | 1 080,00 zł | 310 zł |
15 000 zł | 1 350,00 zł | 310 zł |
20 000 zł | 1 800,00 zł | 310 zł |
30 000 zł | 2 700,00 zł | 310 zł |
Zgodnie z zapowiedziami przedstawionymi przez Ministra Finansów i Minister Zdrowia zasady opłacania nie będzie wymagało dodatkowych rozliczeń, czy ewidencji, ani płacenia składki od zbywanych środków trwałych. Wysokość składki będzie stała, niezależna od osiąganego dochodu dla przedsiębiorców, dla pracowników etatowych pozostanie bez zmiany.
Źródło: Shutterstock
Karta podatkowa
Podatnicy opłacający kartę podatkową w 2025 roku zapłacą składkę w stałej wysokości, aktualnie opłacają ją w wysokości 381,78 zł od podstawy 4242,00 zł. Od 2025 roku zapłacą miesięcznie około 310 zł. Składka nie będzie odliczalna.
Składka zdrowotna podatników rozliczających się w 2025 podatkiem liniowym
W przypadku podatników płacących podatek liniowy aktualnie składka zdrowotna opłacana jest w
Wysokość składki zdrowotnej na podatku liniowym w 2024 roku | |
Dochód | Składka zdrowotna |
10 000 zł | 490 zł |
12 000 zł | 588 zł |
15 000 zł | 735 zł |
20 000 zł | 980 zł |
30 000 zł | 1470 zł |
Po zmianach podatnik opłacający podatek liniowy zapłaci składkę zdrowotną w kwocie 310 zł dla dochodu do ok. 15 648 zł*. Po przekroczeniu 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłaci 4,9 % od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Podatnicy osiągający wysokie dochody, będą w wielu przypadkach płacić więcej niż dotychczas. Stracą też możliwość odliczania składki zdrowotnej w PIT. Składka zdrowotna od stycznia 2025 roku ma być opłacana przez przedsiębiorców płacących podatek liniowy na poniższych zasadach:
Dochód | Składka zdrowotna |
Do 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia | 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia |
Powyżej 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia | 4,9% od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia |
Źródło: opracowanie własne PIT.pl
Dla dochodu w wysokości 20 000 zł:
- Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
- Składka zdrowotna dla nadwyżki:
- Całkowita składka zdrowotna:
Dla dochodu w wysokości 30 000 zł:
- Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
- Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9%×(30000−2×7824)=
703 - Razem 310 + 703= 1013 zł
Dla dochodu w wysokości 40 000 zł:
- Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
- Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9%×(40000−2×7824)=
- Razem 310 zł + 1193 zł = 1503 zł
Składka zdrowotna podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Aktualnie podatnicy, którzy są opodatkowani ryczałtowo, opłacają składkę zdrowotną na poniższych zasadach:
Przychód roczny | Podstawa wymiaru składki | Miesięczna składka zdrowotna |
Do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia | 419,46 zł |
Od 60 000 zł do 300 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia | 699,11 zł |
Powyżej 300 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia | 1 258,39 zł |
Źródło: Opracowanie własne: PIT.pl
Po zmianach od stycznia 2025 roku będą opłacać składkę zdrowotną na nowych zasadach:
Przychody miesięczne | Składka zdrowotna |
Do 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia | Około 310 zł miesięcznie |
Powyżej 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia | 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia + 3,5% od nadwyżki |
Źródło: Opracowanie własne: PIT.pl
Dla przychodu w wysokości 30 000 zł na ryczałcie składka zdrowotna będzie wynosić 310 zł. Po przekroczeniu kwoty 31 296 trzeba będzie zapłacić 3,5 % nadwyżki.
Dla przychodu w wysokości 45 000 zł, na ryczałcie, składka zdrowotna będzie składać się z dwóch części:
- Pierwsza część wyniesie 310 zł, zgodnie z minimalną składką dla przychodów nieprzekraczających 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
- Druga część zostanie obliczona jako 3,5% od nadwyżki ponad 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Obliczenia dla tej części wyglądają następująco: 3,5× (45000−31296) =0,035×13704=479,64 3
Dla przychodu 45 000 zł, na ryczałcie, składka zdrowotna wynosiłaby 310 zł (minimalna składka) + 479,64 zł (składka od nadwyżki), co daje 789,64 zł.
Według planowanych zmian w zasadach opłacania składki zdrowotnej zostanie uchylona możliwość odliczania (części) składek zdrowotnych w PIT. Nowe zasady opłacania składki zdrowotnej mają zacząć obowiązywać już od 1 stycznia 2025 roku.
*dla obliczeń przyjęto, że przeciętne wynagrodzenie wynosi 7824 zł
Składka zdrowotnaZUSPrzedsiębiorcaFormy opodatkowaniaKsięgowośćHome 1Niski ZUSHome 2