Minister Finansów w czwartek 21 marca 2024 roku przedstawił zmiany w zakresie opłacania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Zmiany mają zacząć obowiązywać od stycznia 2025 roku i objąć każdą z form opodatkowania, którą wybrali przedsiębiorcy. Wyjaśniamy, co się zmieni.
Zrób miejsce na swój biznes
Oszczędź czas i nerwy – rozlicz PIT za 2023 rok już dziś. Wypełnij wygodnie PIT w programie i e-pity online >>
Zgodnie z zapowiedziami Minister Finansów zaprezentował zmiany dotyczące składki zdrowotnej. Składka zdrowotna to aktualnie nowy podatek wprowadzony w ramach Polskiego ładu, który jest sporym ciężarem dla prowadzących działalność gospodarczą. Zaprezentowane aktualnie propozycje mają zmienić zasady opłacania składki zdrowotnej oraz uprościć zasady jej opłacania. Zmiany mają objąć każdą z form opodatkowania przedsiębiorców.
Składka zdrowotna dla opodatkowanych na zasadach ogólnych
Zgodnie z zapowiedziami Ministra Finansów przedsiębiorcy, którzy są opodatkowani według skali podatkowej, będą opłacać składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Zmiany mają objąć 1,3 mln przedsiębiorców. Według prognoz na 2025 r. oznacza to minimalną korzyść ok. 100 zł miesięcznie. Do tego nie będzie trzeba wyliczać comiesięcznie podstawy oskładkowania i składka nie ma być pobierana od zbywalnych środków trwałych. W warunkach 2024 r. taka składka wynosiłaby ok. 286 zł wobec 382 zł obecnie, od 2025 r. ok. 310 zł wobec ok. 410 zł. Na zmianie mają zyskać wszyscy przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej. Przedsiębiorcy nie będą musieli co miesiąc wyliczać podstawy opodatkowania na potrzeby składki zdrowotnej. Stawka zdrowotna ma nie zmieniać się w trakcie roku. Przedsiębiorcy, którzy uzyskują dochód na poziomie 10.000 zł, mają zaoszczędzić około 590 zł miesięcznie. Bowiem będą płacić stałą składkę zdrowotną.
Składka zdrowotna 2025: Kto zyska a kto straci? Policzyliśmy nowe stawki zdrowotnej – PIT.pl
Składka zdrowotna dla podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtowo zmiany w składce zdrowotnej mają przedstawiać się następująco: przedsiębiorcy na ryczałcie, którzy uzyskają przychody miesięczne w wysokości nieprzekraczającej 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, zapłacą (w warunkach roku 2025) około 310 zł miesięcznie (9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, przez co zyskają z uwagi na zmniejszenie podstawy naliczenia składki zdrowotnej).
W zakresie przychodów przekraczających 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia przedsiębiorcy na ryczałcie zapłacą minimalną składkę (w kwocie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia) oraz 3,5% od nadwyżki ponad 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Przedsiębiorcy ci nie będą musieli wykazywać przychodów ze zbycia środków trwałych.
Zostanie uchylona możliwość odliczania (części) składek zdrowotnych w PIT.
Źródło: Shutterstock
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców opłacających podatek liniowy
Podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą opodatkowani 19% liniową stawką PIT zapłacą składkę zdrowotną obliczaną w następujący sposób:
- Osoby, których dochody miesięczne nie przekroczą 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, zapłacą składkę zdrowotną, taką samą jak osoby rozliczające się na skali podatkowej tj. w wysokości 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia. W stosunku do obecnego systemu zyskają co najmniej ok. 100 zł miesięcznie (w warunkach 2025 r.). Wraz ze wzrostem dochodów (do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia) ich korzyść na niższej składce będzie rosła i wyniesie maksymalnie ok. 530 zł miesięcznie.
- Osoby, których dochody przekroczą 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% od nadwyżki uzyskanych dochodów powyżej 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.
Według prognoz maksymalnie składka zdrowotna będzie niższa o ok. 530 zł miesięcznie. Przedsiębiorca opodatkowany liniowo będzie miał możliwość opłacania składki na podstawie 1/12 ostatniego wykazanego rocznego dochodu. Poza tym będzie możliwość niewykazywania składki od zbywalnych środków trwałych. Zostanie zlikwidowana możliwość odliczenia składki zdrowotnej w PIT. W warunkach roku 2025 oznacza to prognozowaną składkę zdrowotną niższą o ok. 100 zł miesięcznie / ok. 1200 zł rocznie (w warunkach 2024 r. taka składka wynosiłaby 286,33 zł wobec 381,78 zł obecnie; od 2025 r. odpowiednio ok. 310 zł wobec ok. 410 zł).
Składka zdrowotna dla opodatkowanych wg karty podatkowej
Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach karty podatkowej będą opłacać składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Dla nich korzyść miesięczna wg przedstawionych przez ministerstwo finansów prognoz na 2025 r. oznacza korzyść ok. 100 zł miesięcznie. Zostanie zlikwidowane odliczenie składki w PIT.
Proponowane zmiany z pewnością ucieszą przedsiębiorców, dla większości z nich bowiem zmniejszą się obciążenia, związane z opłacaniem składki zdrowotnej. Dla księgowych z kolei zmiana ta niesie. zmiany w programach księgowych oraz na nowo naukę zasad wyliczania składki zdrowotnej. Zmiany w zasadach opłacania składki zdrowotnej mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku.