Od 1 stycznia 2023 roku wynajmujący nieruchomości w ramach najmu prywatnego muszą stosować ryczałt ewidencjonowany jako jedyną formę opodatkowania. Zmiana ta oznacza, że podatnicy wynajmujący swoje nieruchomości w ramach najmu prywatnego w 2024 roku nie mają możliwości odliczania kosztów takich jak remonty, od uzyskiwanych przychodów, co w znacznym stopniu ogranicza dotychczasowe korzyści podatkowe dla wynajmujących.
Od 2023 roku przychody z najmu prywatnego nie mogą być już rozliczane według skali podatkowej. Jedyną dostępną formą opodatkowania najmu prywatnego (niebędącego częścią działalności gospodarczej) jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podatnicy nie muszą zgłaszać wyboru tej formy opodatkowania, co było wymagane do końca 2022 roku. Od 2023 roku, z chwilą uzyskania pierwszego przychodu z najmu, obowiązkiem podatnika jest stosowanie ryczałtu z odpowiednią stawką – 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie i 12,5% dla nadwyżki powyżej tej kwoty. Te same zasady obowiązują również w 2024 roku.
Najem prywatny na ryczałcie za 2024 r.
Do końca 2022 roku podatnicy mieli wybór pomiędzy dwiema formami opodatkowania przychodów z najmu prywatnego:
- Skalą podatkową – która pozwalała odliczać od przychodów koszty uzyskania przychodu, w tym m.in. koszty remontów, wyposażenia czy utrzymania nieruchomości.
- Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – który oferował niższe stawki podatkowe, ale nie pozwalał na odliczanie kosztów.
Zgodnie z przepisami przejściowymi, w 2022 roku podatnicy mogli jeszcze stosować zasady obowiązujące przed 2022 rokiem, co umożliwiało korzystniejsze rozliczenia w przypadku dużych wydatków na remonty czy modernizacje nieruchomości.
Od 2023 roku możliwość wyboru formy opodatkowania została zniesiona. Wszystkie przychody z najmu prywatnego muszą być rozliczane ryczałtem, stąd za 2024 rok podatnicy muszą rozliczyć PIT-28.
Źródło: Shutterstock
Deklaracje można wysłać już teraz, nie czekając na rządowy program. Najem w prosty sposób można rozliczyć w programie e-pity.pl
[potykacz_pit_2]
Ryczałt od przychodów – nowe zasady
Nowe przepisy wprowadziły obowiązkowy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, z następującymi stawkami:
- 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie,
- 12,5% dla przychodów przekraczających 100 000 zł rocznie.
Podatnicy nie mogą już pomniejszać swoich przychodów o koszty związane z nieruchomością, takie jak remonty, amortyzacja czy odsetki od kredytów hipotecznych. Podatek jest obliczany od całego przychodu, bez możliwości jego pomniejszenia o wydatki.
Zmiany wpływają na rozliczenie z fiskusem
Zmiany te mają znaczący wpływ na opłacalność najmu prywatnego. Podatnicy, którzy planowali większe inwestycje w nieruchomości, np. kapitalne remonty, tracą możliwość odliczenia tych wydatków od przychodów. To może skutkować wyższymi obciążeniami podatkowymi i mniejszą opłacalnością inwestycji w nieruchomości przeznaczone na wynajem.
WynajemRyczałtFormy opodatkowaniaPodatki 2024PIT-28Home 1Koszty