Kontrola z Państwowej Inspekcji Pracy. PIP radzi, jak się przygotować
Faktury wystawione do paragonu od 1 października ujmować będziemy w pliku JPK inaczej niż dotychczas. Pojawią się m.in. nowe zasady oznaczania tego typu faktur.
» Usługi wymagające oznaczeń w nowym JPK_VAT
Podatnicy mają wątpliwości, w jaki sposób po zmianach przepisów prawidłowo ujmować w JPK_V7 faktury wystawione do paragonu, jeżeli nabywcą był podatnik w rozumieniu ustawy o podatku VAT. Dodatkowe utrudnienie stanowi konieczność specjalnego oznaczania faktur sprzedaży wystawionych do paragonu od 1 października.
Źródło: shutterstock
Faktura wystawiona do paragonu z oznaczeniem ,,FP” w JPK_V7
Nowa struktura pliku JPK_VAT, jaka zacznie obowiązywać od 1 października nakłada na podatników obowiązek oznaczania dokumentów sprzedaży, które zostały wystawione do paragonów fiskalnych. Dokumenty te należy zaopatrzyć oznaczeniem FP - ,,faktura do paragonu”. Jak informuje Minister Finansów w wydanym przez siebie objaśnieniu ,, W dodanym art. 109 ust. 3d ustawy dookreślono, że dla celów prowadzonej ewidencji, faktury dotyczące sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej są ujmowane w okresie, w którym zostały wystawione i nie będą zwiększać wartości sprzedaży i podatku należnego za ten okres (ponieważ sprzedaż została zaewidencjonowana przy użyciu kasy rejestrującej i ujęta w raporcie fiskalnym dobowym oraz miesięcznym, w okresie rozliczeniowym w którym co do zasady powstał obowiązek podatkowy). W celu uniknięcia korekt JPK_VAT za okresy wcześniejsze przyjęto zasadę, że właściwym będzie ujęcie faktury w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT za miesiąc, w którym wystawiono fakturę, niezależnie od tego, w jakim okresie sprzedaż została ujęta w raporcie fiskalnym”.
» Trzy darmowe programy MF do obsługi nowego JPK_V7 od 1 października
Ministerstwo Finansów uczula również, że w sumach kontrolnych ewidencji w zakresie podatku należnego nie należy uwzględniać wysokości podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług udokumentowanych fakturami.
Faktura uproszczona w nowym JPK
Wątpliwości budzi również kwestia ujmowania w pliku JPK paragonów z numerem NIP nabywcy, które są fakturą uproszczoną.
Tego typu faktury w 2020 roku należy wykazywać wyłączie w zbiorczym raporcie z kasy fiskalnej. Obowiązek wykazywania faktur uproszczonych w nowej strukturze JPK_V7 zacznie obowiazywać dopiero od stycznia 2021 roku.
Czy oznaczenie ,,FP” dotyczy faktur wystawionych przed wdrożeniem nowego JPK?
Podatnicy pytają, czy faktury, które zostały wystawione w okresach przed wdrożeniem nowej struktury, a które nadal obowiązują również należy zaopatrzyć oznaczeniem ,,FP”? Odpowiedz jest jedna – tak. Jak twierdzi resort finansów ,,oznaczenia wprowadzone w nowej strukturze dotyczą także dokumentów wykazywanych w czasie jej obowiązywania, a wystawionych wcześniej. Dotyczy to również np. faktur zakupowych wystawionych przed okresem obowiązywania nowej struktury, gdy podatnik będzie korzystać z prawa do odliczenia w okresie jej obowiązywania.
/na podstawie mf.gov.pl
JPK Jednolity Plik KontrolnyFaktura
Dodaj komentarz