Wielu inwestorów zastanawia się, czy dywidendy trzeba wykazywać w PIT-38 i kiedy pojawia się obowiązek rozliczenia podatku. Odpowiedź brzmi: to zależy od źródła dywidendy oraz sposobu jej opodatkowania. W praktyce część dochodów z dywidend rozlicza się automatycznie, a część trzeba wykazać samodzielnie w deklaracji.
Czym jest PIT-38 i kogo dotyczy?
PIT-38 to formularz przeznaczony dla osób fizycznych, które osiągają dochody kapitałowe, m.in.:
- z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (np. akcji),
- z instrumentów finansowych,
- z udziałów w spółkach,
- z niektórych dywidend i dochodów zagranicznych.
Deklarację PIT-38 składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Za rok 2025 PIT należy rozliczyć do 30 kwietnia 2026 roku
Czy dywidendy z Polski trzeba rozliczać w PIT-38?
W większości przypadków – nie trzeba.
Jeżeli otrzymujesz dywidendę z polskiej spółki (np. notowanej na giełdzie), podatek:
- wynosi 19% (tzw. podatek Belki),
- jest pobierany automatycznie przez płatnika (np. biuro maklerskie lub spółkę),
- trafia bezpośrednio do urzędu skarbowego.
Oznacza to, że nie wykazujesz takiej dywidendy w PIT-38 ani w żadnym innym zeznaniu.
Kiedy dywidendy trzeba rozliczyć samodzielnie?
Są sytuacje, w których dywidendy muszą zostać wykazane w PIT-38. Dotyczy to przede wszystkim dochodów zagranicznych.
1. Dywidendy z zagranicy
Jeśli inwestujesz w zagraniczne spółki (np. amerykańskie, niemieckie), to:
- podatek może być pobrany częściowo za granicą,
- masz obowiązek wykazać dochód w Polsce,
- musisz samodzielnie obliczyć i dopłacić ewentualną różnicę podatku.
Otrzymujesz dywidendę z USA. W USA potrącono 15% podatku. W Polsce obowiązuje 19%, więc musisz dopłacić brakujące 4% w PIT-38.
2. Brak poboru podatku przez płatnika
Jeżeli z jakiegoś powodu podatek nie został pobrany (np. specyficzne instrumenty finansowe lub zagraniczne platformy inwestycyjne), obowiązek rozliczenia spoczywa na Tobie.
3. Dochody z rachunków zagranicznych
Jeśli korzystasz z zagranicznych brokerów (np. platform inwestycyjnych), często:
- nie otrzymujesz polskiego PIT-8C,
- samodzielnie ustalasz przychody i koszty,
- wykazujesz je w PIT-38.
Jak rozliczyć dywidendę zagraniczną – instrukcja krok po kroku
Rozliczenie dywidendy z zagranicy może wydawać się skomplikowane, ale jeśli podejdziesz do tego etapami, cały proces jest dość prosty. Dywidendę zagraniczną można rozliczyć w kilku krokach:
Krok 1: Sprawdź kwotę dywidendy brutto
Na początku ustal, ile wyniosła dywidenda przed potrąceniem podatku za granicą (tzw. kwota brutto). Znajdziesz ją w zestawieniu od brokera lub na platformie inwestycyjnej
Krok 2: Przelicz kwotę na złotówki (PLN)
Weź średni kurs waluty z tabeli NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem otrzymania dywidendy. Przykład:
- dywidenda: 100 USD
- kurs NBP: 4,00 zł
- wartość w PLN: 400 zł
Krok 3: Oblicz podatek w Polsce (19%)
Od kwoty brutto w złotówkach oblicz 19% podatku.
Przykład:
400 zł × 19% = 76 zł podatku
Krok 4: Sprawdź podatek zapłacony za granicą
Zobacz, ile podatku zostało już potrącone (np. w USA zwykle 15%). Przykład:
- 100 USD × 15% = 15 USD podatku
- po przeliczeniu: 60 zł
Krok 5: Oblicz, ile musisz dopłacić w Polsce
Od polskiego podatku odejmij podatek zapłacony za granicą.
Przykład:
76 zł (Polska) – 60 zł (zagranica) = 16 zł do dopłaty
Krok 6: Wypełnij PIT-38
W deklaracji PIT-38 wpisujesz:
- przychód (kwotę brutto w PLN) – np. 400 zł
- podatek zapłacony za granicą – np. 60 zł
System lub program do PIT sam obliczy kwotę do zapłaty. Kwotę dywidendy wpisuje się w sekcji G w pole 45, gdzie wskazuje się łączną kwotę dywidend brutto (przychód). W pole 46 lub odpowiednie należy wpisać podatek zapłacony za granicą. Podatek należny to: Wynik odliczenia (kwota z pola 45 minus pole 46) to ostateczna kwota do zapłaty w Polsce. W przypadku dywidend (dywidend zagranicznych) nie ma zazwyczaj obowiązku składania załącznika PIT/ZG (jest on wymagany głównie przy sprzedaży akcji).
Termin rozliczenia PIT-38
Pamiętaj, że PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia. Niedotrzymanie terminu może skutkować odsetkami i karami. Rozliczenie dywidend w PIT-38 nie zawsze jest konieczne, ale warto dokładnie sprawdzić swoją sytuację. W przypadku inwestycji zagranicznych obowiązek niemal zawsze spoczywa na podatniku.
A co jesli w spółce niemieckiej potrącą 30% podatku ?
a co konkretnie z zeszłoroczną dywidendą PEPCO ? Podają 0,26 gr, ja z 1000 akcji otrzymałem 266 zł, czyli chyba brutto. żadnej informacji od Biura Maklerskiego, że pobrał podatek, tak jak w przypadku polskich spółek. Podatek z tego w którą rubrykę PIT38 wpisać?
Podatek zazwyczaj pokazywana jest jako osobna pozycja w historii konta, poszukaj dokładnie czy jej tam nie ma.
Ciekawe opracowanie, jednak nie do końca prawdziwe